Налоговые льготы доверительного управления
Если вы инвестируете в стратегии ДУ, у вас есть право на льготу на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ). Мы говорили об этом в разделе о налоговых вычетах. Обратите внимание, что вычет предоставляется не на договор ДУ в целом, а на отдельные ценные бумаги вашего портфеля, которые были куплены в портфель не ранее 2014 года и которыми вы владеете более 3 лет.
Эта льгота доступна только физическому лицу, также необходимо быть налоговым резидентом РФ. Статус резидента или нерезидента определяется на конец календарного года или прекращения договора ДУ или частичного вывода средств из стратегии ДУ.
Есть не только 3-летняя, но и 5-летняя льгота.
Условия получения 3-летней льготы (ст. 219.1 НК РФ):
Условия получения 5-летней льготы (п. 17.2 ст. 217 НК РФ):
1. Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами.
ценные бумаги приобретены после 01.01.2014;
ценные бумаги обращаются на организованном рынке ценных бумаг;
на дату реализации таких ценных бумаг они непрерывно принадлежали инвестору более 3 лет;
предельный размер вычета — 3 000 000 руб. за каждый год непрерывного владения. Это значит, что при продаже ценных бумаг, которыми вы владели, например, 4 года, вы сможете освободить от налога сумму в размере: 3 000 000 руб. × 4 = 12 000 000 руб.
применима к иностранным ценным бумагам.
на дату реализации таких акций они непрерывно принадлежали клиенту более 5 лет;
приобретенные акции составляют уставный капитал российских организаций, не более 50% активов которых, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ. Установить долю активов эмитента, состоящих из недвижимого имущества, можно, официально запросив ее у эмитента или взяв информацию из общедоступных открытых источников.
предельный размер вычета — 3 000 000 руб. за каждый год непрерывного владения. Это значит, что при продаже ценных бумаг, которыми вы владели, например, 4 года, вы сможете освободить от налога сумму в размере:
3 000 000 руб. × 4 = 12 000 000 руб.
предельный размер вычета —
3 000 000 руб. за каждый год непрерывного владения. Это значит, что при продаже ценных бумаг, которыми вы владели, например, 4 года, вы сможете освободить от налога сумму в размере: 3 000 000 руб. × 4 =
= 12 000 000 руб.
Также можно уменьшить налогооблагаемый доход по одним операциям за счет убытка по другим операциям. Мы уже говорили об этом выше. Сальдирование делает управляющая компания за один календарный год и только по своим договорам (в рамках одного юридического лица). Если в течение этого года у вас были доходы или расходы по операциям с ценными бумагами от других брокеров (УК, банков), то сальдирование вы делаете сами, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Прибыли и убытки сальдируются по ценным бумагам одного типа (обращающиеся на бирже с обращающимися, необращающиеся с необращающимися).
Стратегии ДУ бывают очень разнообразными, и в них встречаются абсолютно разные инструменты — все зависит от предпочтений инвестора.
Петр заинтересовался ДУ и хочет инвестировать в долларах, но некоторые детали ему непонятны.
Условия получения льготы в высокотехнологичном (инновационном) секторе экономики (п. 17.2-1 ст. 217 НК РФ):
акции, облигации российских организаций относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и являются ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики. Перечень таких ценных бумаг можно посмотреть на сайте
Московской биржи;
на дату реализации таких ценных бумаг они непрерывно принадлежали клиенту более 1 года.