Налоговые вычеты: как эффективно платить НДФЛ?

Интересно, как можно повысить эффективность личных финансов? Как эффективно платить НДФЛ?
Эти вопросы волнуют многих. Лучшая экономия — это применять налоговые вычеты, чтобы уменьшить сумму налога к уплате. Давайте разбираться, что такое вычет и какие они бывают.

Налог на доходы физических лиц — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц. В определенных случаях, перечисленных в НК РФ, доход может быть уменьшен на налоговые вычеты, о которых мы расскажем далее.

Что такое налоговый вычет?

Это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база (прибыль, с которой уплачивается налог).

Получить налоговый вычет — значит иметь возможность вернуть часть НДФЛ, который вы или ваш работодатель заплатили в бюджет по прогрессивной ставке 13%- 22%.

Условия получения

Вы получаете официальную («белую») зарплату или ваши доходы относятся к основной налоговой базе, к которой применимы вычеты.

У вас прибыль от операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ПФИ), от операций на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

Ставка налога составляет 13 - 22% (за исключением дивидендов).

Вы — резидент РФ.

▸

Чтобы считаться налоговым резидентом России, нужно находиться в стране минимум 183 дня за последние 12 месяцев. Если человек провел в России меньше этого времени, он считается налоговым нерезидентом.

Рассмотрим практический пример.

Допустим, ваша зарплата за 2025 год составила 5 100 000 рублей.

Из них вы уже уплатили НДФЛ в сумме 720 000 рублей:

312 000 по ставке 13% (до 2,4 млн руб.)
390 000 — по ставке 15% (от 2,4 млн руб. до 5 млн руб.)
и 18 000 — по ставке 18% (свыше 5 млн руб.)

Также в 2025 году вы потратили 120 000 рублей на обучение китайскому языку, что дает вам право на социальный налоговый вычет.

Как будет считаться вычет?

Уменьшаем весь доход (налоговую базу) на расходы по обучению
5 100 000 – 120 000 = 4 980 000 руб.

Теперь пересчитываем налог при скорректированном доходе:
▸ 312 000 по ставке 13% (до 2,4 млн руб.)
▸ 387 000 по ставке 15% (от 2,4 млн руб. до 5 млн руб.)

Итого сумма налога составляет 699 000 руб. Расчет получился только по ставкам 13% и 15%,
так как общий доход теперь ниже 5 млн рублей.

Таким образом, разница между уплаченным и рассчитанным с учетом вычета налогом равна:
▸ 720 000 – 699 000 = 21 000 руб., что равно вашему налоговому вычету (18 000, удержанных по ставке 18%, и 3 000 по ставке 15%). Эта сумма подлежит возврату из бюджета.

Вот 5 основных типов налоговых вычетов. Далее мы рассмотрим каждый из них подробнее.

Как получить вычеты?

Стандартные

Имущественные

Вычеты на детей и для особых категорий граждан (например, инвалидов), а также за сдачу нормативов ГТО

Вычеты по расходам на приобретение (строительство) жилья, земельного участка, ремонт квартиры в новостройке, а также по уплаченным процентам по ипотеке и по доходам от продажи имущества

Социальные

Cоциальные. Вычеты по расходам на обучение, лечение, фитнес, благотворительность, добровольное пенсионное страхование (по взносам до 2025 года) и страхование жизни

Инвестиционные

Вычет при продаже ценных бумаг, по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС) — вычет на доход или взносы

Через компанию-работодателя:
▸ Обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением и подтверждающими документами.
▸ Налоговая инспекция выдаст уведомление, которое вы передаете своему работодателю вместе с заявлением на получение вычета, или налоговая инспекция сама направит уведомление вашему работодателя (при наличии электронного документооборота между работодателем и налоговой).
▸ Работодатель учтет ваш вычет при расчете НДФЛ: доход, с которого удерживается налог, будет уменьшен на сумму вычета.
▸ Для получения стандартного вычета обращаться в налоговую инспекцию не надо. Детский вычет работодатель применит автоматически при наличии у него сведений о детях. Для получения вычета на себя нужно написать заявление в бухгалтерию и приложить подтверждающие документы.

Через налоговый орган:
▸ Заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ и приложите необходимые документы (список документов можно посмотреть по ссылке).
▸ Ожидайте возврата денег.

Некоторые вычеты, такие как имущественный на покупку жилья и проценты по ипотеке, инвестиционный на ИИС, а с 2025 года еще и социальные вычеты на обучение, лечение, фитнес, страхование и пенсионное обеспечение, можно получить в упрощенном порядке — без подачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов. Подробнее об этом расскажем позже.

Через брокера:
▸ Для получения инвестиционного вычета в сумме дохода по операциям на ИИС нужно представить брокеру справку от налоговой инспекции.
▸ Некоторые вычеты (например, при владении ценными бумагами более 3–5 лет) применяются автоматически или по заявлению брокеру.

Исключение — социальный вычет на благотворительность, прохождение независимой оценки своей квалификации, а также инвестиционный вычет. Они не могут быть получены через работодателя.

Виды налоговых вычетов

На долгосрочные сбережения граждан

Вычеты на взносы в продукты долгосрочного инвестирования, (в т.ч. по взносам на добровольное пенсионное страхование с 2025 года) и на доходы по ним

Вычет можно получить по спортивным расходам для себя и своих детей (фитнес-клуб, танцевальная или конно-спортивная школа, бассейн, тренажерный зал или другие физкультурно-оздоровительные мероприятия).

Спортивные организации или ИП должны отвечать определенным требованиям и быть поименованы в списке Минспорта РФ. Если спортклуба (секции, школы) в указанном списке нет – вычет недоступен. Перечень организаций и ИП, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта, обновляется ежегодно и до 1 декабря публикуется на сайте министерства (https://minsport.gov.ru/activity/mass-sport/perechni-fizkulturno-sportivnyh-organizaczij/)

Стандартные вычеты

Наиболее распространенный вид налогового вычета в данной категории — это вычет на детей.

Вот размеры таких вычетов:

1 400 руб.

на первого ребенка

3 000 руб.

для «чернобыльцев», инвалидов ВОВ, военнослужащих-инвалидов 1, 2 и 3 групп

500 руб.

для Героев Советского Союза и Российской Федерации, кавалеров ордена Славы трех степеней, участников Великой Отечественной войны, инвалидов с детства, инвалидов 1 и 2 группы и др.

2 800 руб.

на второго ребенка

на третьего и последующих детей

6 000 руб.

12 000 руб.

на ребенка-инвалида

за сдачу нормативов ГТО и прохождение диспансеризации

18 000 руб.

12 000 руб. — для родителя, супруга родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя, вне зависимости от очередности.

Ограничения

Вычет можно получить на детей в возрасте до 18 лет включительно. Или до 24 лет, если ребенок учится по очной форме обучения. Налоговый вычет на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, предоставляется вне зависимости от их возраста.

Детский вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, начисленный с начала года, не достигнет 450 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

Отличная новость! Готовьтесь к новым спортивным достижениям и дополнительным бонусам!

В 2025 году появился налоговый вычет для тех, кто успешно справился с нормативами комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО).

Размер вычета — 18 000 рублей в год. То есть, при ставке НДФЛ 13% налогоплательщик сможет вернуть 2 340 рублей (18 000 руб. × 13%).

Чтобы воспользоваться этим вычетом, нужно соблюсти условия:
▸ сдать ГТО и получить знак отличия или подтвердить уже полученный знак
▸ в этом же году пройти диспансеризацию

Вычет предоставляется единовременно в сумме за весь год
в любом месяце, когда предоставлены документы.

Получить этот вычет можно либо у вашего работодателя (наиболее удобный способ), либо через налоговую инспекцию, заполнив декларацию 3-НДФЛ и предоставив необходимые подтверждающие документы.

▸

В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Можно получить вычет в двойном размере, если:

вы — единственный родитель;
второй родитель отказался от вычета в вашу пользу и написал заявление об этом.

Уверены, вы слышали о социальных налоговых вычетах, связанных с обучением и лечением. Но это лишь часть возможностей.

Вы можете получить социальный вычет, если понесли расходы на:

собственное обучение или обучение детей -- , родственников -- , супруга/супруги (если они учатся очно);

лечение себя или близких -- , включая покупку лекарств;

негосударственное пенсионное обеспечение (по взносам до 1 января 2025) -- , добровольное пенсионное страхование -- и страхование жизни -- ;

на накопительную часть трудовой пенсии;

на благотворительность (пожертвовали средства на благие дела, к примеру, перечислили значительную сумму в детские дома);

независимую оценку своей квалификации;

фитнес.

Социальные вычеты

19 500 – 33 000 руб.

150 000 руб.

Максимальная сумма расходов (суммарно по всем категориям)

Максимальная сумма возврата

Исключения

110 000 руб. в год — максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета, на каждого ребенка. До 2024 года лимит вычета был 50 000 руб. в год.

Сумма вычета по благотворительности применяется к фактическим расходам (без учета ограничения в 150 000 руб.), но не может превышать 25% полученного за год дохода.

По дорогостоящим видам лечения налоговый вычет применяется к фактическим расходам (без учета ограничения в 150 000 руб.). Перечень таких видов лечения утверждается Правительством РФ и доступен на их сайте, чтобы посмотреть перейдите по ссылке.

▸

Обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 18 или 24 лет по очной форме обучения, подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет или бывших подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения.

Обучение полнородных (т. е. имеющих с вами общих отца и мать) либо неполнородных (т. е. имеющих с вами только одного общего родителя) брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) обучаются по очной форме обучения), подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства).

В свою пользу и (или) в пользу супругов, родителей и детей (в т. ч. усыновителей и усыновленных), дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер, детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

В свою пользу и (или) в пользу супруга (в т. ч. вдовы, вдовца), родителей (в т. ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

В свою пользу и (или) в пользу супруга (в т. ч. вдовы, вдовца), родителей (в т. ч. усыновителей), детей (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

До 19 500 руб. – при годовом доходе до 2,4 млн руб. и НДФЛ 13%;
До 22 500 руб. – при годовом доходе от 2,4 млн руб. до 5 млн руб. и НДФЛ 15%;
До 27 000 руб. – при годовом доходе от 5 млн руб. до 20 млн руб. и НДФЛ 18%;
До 30 000 руб. – при годовом доходе от 20 млн руб. до 50 млн руб. и НДФЛ 20%;
До 33 000 руб. – при годовом доходе свыше 50 млн руб. и НДФЛ 22%.

По расходам до 2024 лимит вычета был 120 000 руб.

По дорогостоящим видам лечения налоговый вычет распространяется на случаи, когда оно оплачено средствами с индивидуального инвестиционного счёта (ИИС) или программы долгосрочных сбережений.

▸

Давайте перенесемся в будущее и немного разомнемся. Предположим, Наталья просит Алекса помочь посчитать сумму доступного ей вычета.

Кейс Натальи

Отправляю свои расходы. Скажите, я смогу вернуть НДФЛ со всей суммы расходов?

Нет, потому что максимальная сумма расходов за 2025 год, с которых можно получить вычет, составляет 150 000 рублей. Наталья может вернуть 19 500 рублей (150 000 руб. × 13%), если её годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей. Напомним, что вычет возвращается в том же размере, в котором применена ставка НДФЛ к доходу физического лица.

Да, Наталья может вернуть НДФЛ со всей суммы расходов в размере 24 050 руб. (185 000 руб. × 13%).

Нет, потому что максимальная сумма расходов за 2025 год, с которых можно получить вычет, составляет 150 000 рублей. Наталья может вернуть 19 500 рублей (150 000 руб. × 13%), если её годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей. Напомним, что вычет возвращается в том же размере, в котором применена ставка НДФЛ к доходу физического лица.

Обратимся теперь к кейсу Антонины по этой теме. Попробуйте посчитать все самостоятельно, а потом проверьте свой ответ.

Кейс Антонины

Я подала заявку на вычет за лечение зубов.
Лечение я оплачивала частями: в декабре 2024 года оплатила 200 000 руб. и в январе 2025 года – 300 000 руб. Каждый год мой доход составляет не более 2,4 млн руб. На какой возврат средств я могу рассчитывать, если лечение не было дорогостоящим?

150 000 руб.

300 000 руб.

13% от 200 000 руб. за 2024 год + 13% от 300 000 руб. за 2025. Итого: 65 000 руб.

13% от 150 000 руб. за 2024 год + 13% от 150 000 руб. за 2025. Итого: 39 000 руб.

13% от 200 000 руб. за 2024 год + 13% от 300 000 руб. за 2025. Итого: 65 000 руб.

150 000 руб.

300 000 руб.

Максимальная сумма расходов за год, с которой можно получить социальный вычет, составляет 150 000 рублей за совокупные расходы (обучение, лечение, страхование и другие). Это значит, что Антонина может вернуть 19 500 рублей налога за 2024 год и столько же за 2025 год.

Однако, если её лечение относится к дорогостоящему и она предоставит все подтверждающие документы - сможет получить вычет с полной суммы фактических затрат. Например, дорогостоящим считается стоматологическое лечение, включающее имплантацию зубных протезов (пункт 3 статья 219 НК РФ, пункт 1 перечня медицинских услуг, утверждённого постановлением правительства РФ № 458).

Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (кратко — «Перечень медицинских услуг, установленный Постановлением Правительства РФ № 458»).

Имущественные вычеты

Строительство или приобретение жилья (земельного участка под индивидуальное жилищное строительство).

2 000 000 руб.

260 000–440 000 руб.

Максимальная сумма расходов, с которой будет исчисляться налоговый вычет

Максимальная сумма возврата

До 260 000 руб. – при годовом доходе до 2,4 млн руб. и НДФЛ 13%;
До 300 000 руб. – при годовом доходе от 2,4 млн руб. до 5 млн руб. и НДФЛ 15%;
До 360 000 руб. – при годовом доходе от 5 млн руб. до 20 млн руб. и НДФЛ 18%;
До 400 000 руб. – при годовом доходе от 20 млн руб. до 50 млн руб. и НДФЛ 20%;
До 440 000 руб. – при годовом доходе свыше 50 млн руб. и НДФЛ 22%.

Вычет на новое строительство или покупку на территории РФ объектов жилой недвижимости и земельных участков под них.

Если вы получили имущественный вычет не в полном размере:

Особенности

после 2014 года может применяться к разным объектам недвижимости.

остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования;

▸

Погашение процентов по кредитам, полученным для покупки жилья

3 000 000 руб.

Максимальная сумма расходов, с которой будет исчисляться налоговый вычет

390 000–660 000 руб.

Максимальная сумма возврата

До 390 000 руб. – при годовом доходе до 2,4 млн руб. и НДФЛ 13%;
До 450 000 руб. – при годовом доходе от 2,4 млн руб. до 5 млн руб. и НДФЛ 15%;
До 540 000 руб. – при годовом доходе от 5 млн руб. до 20 млн руб. и НДФЛ 18%;
До 600 000 руб. – при годовом доходе от 20 млн руб. до 50 млн руб. и НДФЛ 20%;
До 660 000 руб. – при годовом доходе свыше 50 млн руб. и НДФЛ 22%.

Вычет на погашение процентов по кредитам:

В ситуации с расходами в виде процентов по целевым займам (кредитам):

К Алексу обратился Илья. Попробуйте посчитать все самостоятельно, а потом сверьте свой ответ с рекомендацией Алекса.

Особенности

на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья (доли/долей в нем), земельного участка под него;

▸

Оставшаяся часть вычета может быть перенесена на следующие налоговые периоды до полного использования.

▸

Однако, если же право собственности на первую квартиру было получено после 2014 года и по ней оформлялся имущественный вычет на покупку (в размере 2 000 000 рублей), то покупая вторую квартиру, к примеру в 2024, вы имеете право на получение вычета на погашение процентов.

для рефинансирования займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории РФ жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

▸

Перенос остатка неиспользованного вычета на другие объекты недвижимости невозможен.

▸

Если право собственности на квартиру было получено до 2014 года, то имущественный вычет на покупку (в размере 2 000 000 рублей) и вычет по расходам на погашение процентов (до 3 000 000 рублей) применялись одновременно. Если в тот момент вы не заявили право на вычет по расходам в виде уплаченных процентов по ипотеке, то его получить невозможно при покупке другой квартиры;

▸

Кейс Ильи

Да, зарплата позволяет получить вычет в следующем году.

Нет, часть вычета нужно будет перенести на следующий год, так как не хватает дохода для получения вычета целиком.

В 2025 году я стал счастливым обладателем новой квартиры, потратив на неё 16 миллионов рублей. К тому же, банк взял с меня 700 тысяч рублей в виде процентов по ипотеке. Моя зарплата в том году составила 3 230 000 рублей.

Интересный вопрос: смогу ли я получить весь налоговый вычет в следующем, 2026 году?

Нет, часть вычета нужно будет перенести на следующий год, так как не хватает дохода для получения вычета целиком.

Да, зарплата позволяет получить вычет в следующем году.

Правильный ответ - нет.
Часть вычета нужно будет перенести на следующий год, так как не хватает дохода для получения вычета целиком.

Итак, НДФЛ с зарплаты составит 436 500 руб.:

2 400 000 руб. х 13% = 312 000 руб.
830 000 руб. х 15% = 124 500 руб.

На эту сумму можно получить вычет в 2025 году.

Начнем с вычета на покупку. Как мы знаем можно получить только с 2 000 000 руб.
То есть вычет составит 276 600 руб. = (830 000 руб. х 15%) + (1 170 000 х 13%)

После того, как мы исчерпали вычет на покупку квартиры, у нас остается еще часть дохода по которой можно получить вычет по процентам: 3 230 000 руб. – 2 000 000 руб. = 1 230 000 руб.

То есть можно получить вычет по всем процентам, уплаченным в 2025 году и вернуть 700 000 руб. х 13% =
91 000 руб.

Напоминаем, что Илья получил вычет по процентам не в полном размере 3 000 000 руб. – 700 000 руб. = 2 300 000. Поэтому, уплачивая проценты в 2026 году и далее, Илья также может получать вычет.

А что, если бы Илья не купил, а продал квартиру, получил бы он вычет?

Если мы продаем недвижимость раньше 5 лет владения, придется отчитаться перед налоговой (кроме случая, когда вы освобождены от НДФЛ при 3-летнем сроке владения, о котором мы говорили в вводной части курса). Сам налог можно либо уменьшить, либо не платить, если воспользоваться имущественным вычетом при продаже. Есть два типа этого вычета.

Продажа недвижимости в собственности менее 5 лет, движимого имущества (авто) в собственности менее 3 лет.

Этот вычет заявляется в декларации, когда мы декларируем доход от продажи такого имущества.

Важно! Физическим лицам не нужно подавать налоговую декларацию при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 млн руб. и иного имущества (транспорта, гаражей и т. д.) до 250 000 руб. Это нововведение распространяется на лиц, продавших имущество начиная с 2021 года.

К Алексу обратился Игорь с вопросами по нашей теме.

Вычет на сумму расходов при покупке

Вычет на фиксированную сумму

Вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку квартиры или машины. Когда у вас все документы на руках, лучше применить этот вычет.

1 млн руб. для жилой недвижимости

250 000 руб. для иного имущества

Если у вас нет документов о расходах.

Кейс Игоря

250 000 руб. × 13% + 120 000 руб. × 13% + 800 000 руб. × 13% = 32 500 руб. + 15 600 руб. + 104 000 руб. Итого: 152 100 руб.

В начале 2025 года я проходил платное лечение на 250 000 руб., обучение на 120 000 руб. и оплачивал строительство дома на 800 000 руб. Я могу рассчитывать на вычет только от 150 000 руб., то есть 19 500 руб.?

Пример подразумевает применение только ставки 13%, то есть совокупный годовой доход Игоря составляет не более 2,4 млн руб.

150 000 руб. × 13% = 19 500 руб.

150 000 руб. × 13% + 800 000 руб. × 13% = 123 500 руб.

150 000 руб. × 13% = 19 500 руб.

250 000 руб. × 13% + 120 000 руб. × 13% + 800 000 руб. × 13% = 32 500 руб. + 15 600 руб. + 104 000 руб. Итого: 152 100 руб.

150 000 руб. — это лимит расходов для применения социального вычета по ряду категорий, в которые включаются, в том числе, расходы на лечение и обучение.

Однако не стоит забывать, что помимо социального налогового вычета Игорю доступен также вычет фактических расходов на строительство дома и, таким образом, вариант ответа 3 является правильным.

Инвестиционные вычеты

1. Вычет при владении ценными бумагами более 3 лет

Эти вычеты и льготы доступны физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами России.

В этом уроке мы обсудим следующие виды инвестиционных вычетов и льгот:

Вычет при владении ценными бумагами более 3 лет.
Освобождение от НДФЛ прибыли при владении акциями более 5 лет.
Освобождение от НДФЛ прибыли по ценным бумагам высокотехнологичного сектора экономики.
Вычеты по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС), открытым до 31 декабря 2023 года.

Условия получения вычета

Для получения вычета необходимо соблюдать следующие условия:

Ограничения

Максимальная сумма вычета рассчитывается по формуле:
количество лет владения х 3 млн руб.

▸

Этот вычет не распространяется на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС), дивиденды и купонные выплаты.

▸

Освобождаться от НДФЛ может только прибыль от продажи (погашения) ценных бумаг.

▸

С 2025 года льготу нельзя применить к бумагам, которые находились на ИИС (то есть переведены с ИИС на обычный брокерский счет).

Как получить вычет?

Вычет налоговый агент предоставляет автоматически при определении финансового результата по сделке.

Кроме налоговых вычетов, существуют и другие льготы по ценным бумагам. Давайте их рассмотрим.

вы приобрели акции, облигации или паи открытых инвестиционных фондов российских компаний или иностранных компаний, выпущенных не территории и по правилам стран ЕАЭС, торгуемых на российских биржах

▸

держите их более 3 лет

▸

Вычет также можно получить, если:

инвестиционные паи дополнительного фонда -- были получены вами при его формировании путем выделения активов из паевого инвестиционного фонда, инвестиционные паи которого относились на дату такого выделения к вышеуказанным ценным бумагам;

▸

или инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда при изменении его типа на закрытый паевой инвестиционный фонд -- на дату такого изменения находились в вашей собственности и относились к вышеуказанным ценным бумагам.

▸

При соблюдении этих условий, при продаже или погашении ценных бумаг, вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ с полученной прибыли.

В соответствии с Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 319-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

2. Освобождение прибыли от НДФЛ в случае владения акциями более 5 лет

Условия получения вычета

Если вы купили акции российских и (или) иностранных компаний и держите их более 5 лет, то при продаже сможете освободить прибыль от НДФЛ. Освободить прибыль можно не только по акциям на брокерском счете, но и на ИИС.

Ограничения

Освободить от налогов можно только прибыль в размере до 50 млн руб. в год от продажи акций, которые находились в собственности у физического лица – налогового резидента РФ более 5 лет. Речь идет об акциях российских и иностранных компаний, чьи активы не более чем на 50% состоят из недвижимости на территории РФ.

При этом, если акции на дату их продажи относятся к обращающимся ценным бумагам и в налоговом периоде (год) количество реализованных физическим лицом акций не превышает 1% общего количества акций данной компании, то для получения льготы подтверждать состав активов эмитента не надо.

Также в прибыль в размере 50 млн руб., которая не облагается НДФЛ, входит доход от продажи ценных бумаг российских компаний, которые на дату их реализации (погашения) относятся к ценным бумагам высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики и принадлежали физическому лицу – налоговому резиденту РФ более года.

Если прибыль от таких сделок превысит за год 50 млн ₽., то сумма превышения будет облагаться НДФЛ.

Освободить от налогов можно только прибыль от сделок купли-продажи акций. На дивиденды это не распространяется.

C 2025 года льготой могут воспользоваться только налоговые резиденты РФ.

▸

Как получить вычет?

Вычет можно оформить только после продажи ценных бумаг:

Подать заявление через брокера — представить документы для подтверждения срока владения, а также справку от эмитента, подтверждающую, что по его акциям может быть предоставлено освобождение от налогообложения (то есть эмитент подходит под критерий, указанный в ограничениях);

▸

Либо вы можете подать документы через ФНС России.

▸

Эмитент акции — организация, которая выпустила акцию.

Через личный кабинет на сайте ФНС России или подразделение ФНС России. Нужно представить:

документы, подтверждающие срок нахождения проданных ценных бумаг в собственности (например, отчеты брокера, выписки из депозитария);
справку от эмитента, подтверждающую, что по его акциям может быть предоставлено освобождение от налогообложения (при необходимости);
заявление о возврате налога с указанием банковских реквизитов;
декларацию 3-НДФЛ.

3. Освобождение прибыли от НДФЛ по ценным бумагам высокотехнологичного сектора экономики

Условия получения вычета

Если вы купили ценные бумаги высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики и держите их более одного года, то при их продаже (погашении) сможете освободить прибыль от НДФЛ.

Ограничения

Ценные бумаги должны входить в перечень бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики в течение всего периода вашего владения ими.

▸

Как уже говорили ранее, освободить можно только прибыль в размере до 50 млн руб. в год от продажи как пятилетних акций (раздел выше), так и обсуждаемых ценных бумаг.
То есть, если прибыль от таких сделок превысит за год 50 млн руб., то сумма превышения будет облагаться НДФЛ.

▸

Освободить от налогов можно только прибыль от сделок купли-продажи ценных бумах. На дивиденды не распространяется.

C 2025 года льготой могут воспользоваться только налоговые резиденты РФ.

▸

Как получить вычет?

Вычет можно получить только после продажи ценных бумаг:

он предоставляется брокером автоматически;

▸

либо вы можете получить его самостоятельно через ФНС России.

▸

Через личный кабинет на сайте ФНС России или подразделение ФНС России. Нужно представить:

документы, подтверждающие владение ценными бумагами (например, отчеты брокера, выписки из депозитария);
заявление о возврате налога с указанием банковских реквизитов;
декларацию 3-НДФЛ.

4. Вычеты по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету), открытому до 31.12.2023

ИИС можно открыть в рамках брокерского счета или доверительного управления.

По ИИС существует 2 вида налоговых вычетов.

Вычет типа А — на взнос

максимальный размер вычета — 52 000–88 000 руб. в год -- .

▸

Вычет типа Б — на доход

Позволяет не платить НДФЛ с дохода на ИИС от сделок купли-продажи ценных бумаг и с купонов по облигациям:

вы освобождаетесь от налогообложения при закрытии ИИС не ранее истечения 3 лет с момента открытия;

▸

максимальный размер вычета не ограничен.

▸

Позволяет вернуть НДФЛ 13% - 22% от суммы взноса на ИИС, не превышающей 400 000 руб. в год:

Решение о возврате суммы НДФЛ свыше 52 000 рублей принимает налоговый орган, если налог был ранее удержан по повышенной ставке (п.1 ст.224 НК РФ, п.3 ст.210 НК РФ, ст.219.1 НК РФ).

У ИИС есть свои ограничения и особенности. Давайте разберем их.

У вас должен быть только один ИИС. Исключение — перевод счета к другому брокеру или в другую управляющую компанию. В течение одного месяца ценные бумаги или активы под доверительным управлением должны быть переведены на новый ИИС, а старый счет должен быть закрыт. При этом срок действия ИИС не прервется и продолжится с новым счетом.

Минимальный срок действия ИИС для сохранения налоговой льготы — 3 года с даты открытия. В случае закрытия ранее 3 лет право на вычет теряется. Если льгота была получена, ее нужно будет вернуть и заплатить пени.

Одновременно нельзя воспользоваться двумя типами вычетов (А и Б) в отношении одного ИИС. В случае перевода всех активов на другой ИИС (к другому брокеру), изменить ранее выбранный тип вычета нельзя.

Инвестор сам выбирает какой тип вычета он будет получать. Сделать это можно в любой момент.

Вычет на взнос денежных средств на ИИС (тип А) доступен при наличии официального дохода (зарплата, доход от сдачи недвижимости в аренду и пр.) и уплаченного налога.

Вычет типа А можно получать ежегодно при условии ежегодного пополнения счета.

Вычеты можно получить в течение 3-х лет после получения дохода по ИИС или внесения денег на ИИС.

Нельзя переносить на будущие периоды неизрасходованную часть вычета на взнос (тип А).

Нельзя получить льготу на долгосрочное владение бумагами более 3-х лет, если бумаги учитывались на ИИС.

Вычет типа А предоставляется в размере 400 000 руб. совокупно c взносами в программу долгосрочных сбережений и взносами по договору негосударственного пенсионного обеспечения. Детали можно почитать в разделе «Вычеты на долгосрочные сбережения граждан».

То есть, если вы в 2025 году внесете 300 000 руб. на ИИС и 250 000 руб. по договору долгосрочных сбережений, то сумма расходов с которой вам доступен вычет, составит 400 000 руб.

Как получить вычеты?

Вычет на взнос (тип А)

Упрощенный порядок

У брокера (управляющей компании)

Через декларацию (можно получить оба вычета)

По таким расходам вычет можно получить только через налоговый орган. Также можно получить в упрощенном порядке без заполнения декларации.

Если ваш брокер (управляющая компания) подключился к информационному взаимодействию с ФНС России и у вас есть доступ в Личный кабинет налогоплательщика, то вычет по типу А вы можете получить в упрощенном порядке.

Все необходимые сведения и документы, подтверждающие право на вычет, налоговый орган получит от вашего брокера (управляющей компании).

В начале апреля года, следующего за годом, в котором вы пополнили ИИС, в вашем Личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление на получение вычета с указанием суммы, которую вам вернут.

Деньги будут зачислены на ваш счет в течение 1,5 месяцев.

Вам только потребуется:

проверить указанные данные в заявлении;
выбрать счет для зачисления денег;
подписать заявление электронной подписью.

▸

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие право на налоговый вычеты.

В том числе вам может понадобиться Справка о доходах (2-НДФЛ), если на момент формирования декларации у налогового органа нет сведений о ваших доходах (обычно такая информация у него появляется после 1 марта следующего года).

Налоговую декларацию 3-НДФЛ можно заполнить и подать ее в налоговую инспекцию через Личный кабинет налогоплательщика.

▸

При закрытии ИИС вам необходимо проинформировать брокера (управляющую компанию) о праве на получение вычета по типу Б в сумме дохода по операциям, учитываемым на ИИС.

Поэтому до момента закрытия договора на ведение ИИС следует обратиться в налоговый орган за получением Справки о том, что:

Вы можете получить этот вычет в упрощенном порядке без обращения в налоговую за Справкой, если ваш брокер (управляющая компания) подключился к информационному взаимодействию с ФНС России.

В таком случае брокер (управляющая компания) самостоятельно запросит необходимые сведения у налогового органа. Проверить эту возможность можно по ссылке, которую мы давали выше.

вы ранее не получали вычет по типу А в сумме внесенных денежных средств на ИИС;

у вас не было других договоров на ведение ИИС (за исключением случаев, когда с одного ИИС переводятся все активы на другой ИИС с последующим закрытием первого).

Вычет на доход (тип Б)

Недавно к Алексу обратились Алексей и Евгения — молодая пара, которая запуталась в налоговых вычетах.

Ребята спорили, какой размер вычета доступен, если выбрать тип А или Б. Давайте поможем ребятам.

Кейс Алексея и Евгении

Какой размер налогового вычета доступен, если выбрать тип А?

Какой размер налогового вычета доступен, если выбрать тип Б?

От 52 000 руб. до 88 000 руб. (в зависимости от размера совокупного годового дохода и применяемой ставки).

От 52 000 до 88 000 руб. (в зависимости от размера совокупного годового дохода и применяемой ставки).

До 400 000 руб. на банковский счет или карту.

Не более 1 000 000 руб. в год.

Освобождение от уплаты НДФЛ всего дохода от инвестиций через ИИС.

Не более 1 000 000 руб. в год.

Освобождение от уплаты НДФЛ всего дохода от инвестиций через ИИС.

Не более 1 000 000 руб. в год.

До 400 000 руб. на банковский счет или карту.

От 52 000 до 88 000 руб. (в зависимости от размера совокупного годового дохода и применяемой ставки).

От 52 000 руб. до 88 000 руб. (в зависимости от размера совокупного годового дохода и применяемой ставки).

Итак, если вы ответили верно, то знаете, что Евгения при использовании вычета типа А может получить от 52 000 руб. до 88 000 руб. (в зависимости от размера совокупного годового дохода и применяемой ставки). А Алексей с вычетом типа Б может не платить НДФЛ со всего дохода, полученного за счет инвестиций через ИИС.

Вычеты на долгосрочные сбережения граждан

Вероятно, вы слышали, что в январе 2024 года в стране заработала программа долгосрочных сбережений граждан. Соответственно и по таким инвестиционным продуктам можно получать налоговые вычеты.

Вычеты на долгосрочные сбережения граждан можно получить, по:

Продуктам долгосрочного инвестирования в НПФ (по договорам ПДС, по взносам на добровольное пенсионное обеспечение с 2025 года) и доходам по ним

Взносам на ИИС-3, открытый (или трансформированный) с 1 января 2024 года

Положительному финансовому результату от операций на ИИС-3

Больше интересного про ИИС-3 вы узнаете в разделе «Налоги частного инвестора».

Вычет на взносы

максимальный размер вычета — 52 000–88 000 руб. в год -- .

▸

Вычет на доход по ИИС-3

Этот вариант позволяет не платить НДФЛ с дохода на ИИС-3 от сделок с ценными бумагами и купонов по облигациям:

Максимальная сумма вычета — 30 миллионов рублей за всё время использования ИИС-3.

▸

Если закрываешь несколько ИИС-3 в течение одного года, максимальная сумма вычета остаётся 30 млн руб.

▸

Позволяет вернуть НДФЛ 13% - 22% от суммы взноса на ИИС, ПДС или по договору добровольного пенсионное обеспечения (НПО), но не более 400 000 руб. в год:

Решение о возврате суммы НДФЛ свыше 52 000 руб. принимает налоговый орган, если налог был ранее удержан по повышенной ставке (п.1 ст.224 НК РФ, п.3 ст.210 НК РФ, ст.219.1 НК РФ).

Вычет на взнос в ПДС или на НПО распространяется на договоры, заключенные в свою пользу и (или) в пользу супругов, родителей и детей (в т.ч. усыновителей и усыновленных), дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер, детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

Вычет действует при закрытии ИИС-3 не ранее истечения 5 лет с момента открытия счета.

▸

Пример: Допустим, к 2030 году у тебя два ИИС-3, и общий доход по ним составил 65 млн рублей. Если закроешь оба сразу, банк удержит налог с 35 млн рублей, потому что только 30 млн освобождены от налогов.

У ИИС-3 есть свои ограничения и особенности. Давайте разберем их.

Вычет на взнос предоставляется в размере 400 000 руб. совокупно на взносы на ИИС, в ПДС и на НПО. Детали можно почитать в разделе «Вычеты на долгосрочные сбережения граждан». То есть, если вы в 2025 году внесете 300 000 руб. на ИИС и 250 000 руб. по договору долгосрочных сбережений, то сумма расходов с которой вам доступен вычет, составит 400 000 руб.

Можно иметь максимум три ИИС-3 или 3 договора ПДС одновременно. Исключением является случай, когда вы переводите свой счёт к другому брокеру или управляющей компании. Тогда в течение месяца нужно перевести ценные бумаги или активы на новый ИИС, а старый счёт закрыть. Срок действия ИИС при этом не прерывается.

Забрать деньги с ИИС-З или ПДС можно в исключительных случаях на оплату дорогостоящего лечения в медицинских организациях. Такой вывод средств с ИИС-3 не влияет на получение вычетов и в момент выплаты налог не исчисляется.

Минимальный срок действия ИИС-3 для сохранения налоговой льготы — 5 лет при открытии счета в 2024 – 2026 годах. Затем поэтапное увеличение до 10 лет: открыт в 2027 – 6 лет, 2028 – 7 лет, 2029 – 8 лет, 2030 – 9 лет, 2031 + – 10 лет. В случае закрытия ИИС-3 ранее указанных сроков право на вычет теряется. Если вычет на взнос был получен, его нужно будет вернуть и заплатить пени.

Вычет на взнос доступен при наличии официального дохода (зарплата, доход от сдачи недвижимости в аренду и пр.) и уплаченного налога.

Можно использовать одновременно два типа вычетов — на взнос и на доход.

Вычет на взнос можно получать ежегодно в течение срока действия ИИС, ПДС или НПО при условии ежегодного внесения денег на счет. Если вы в какой-то год не пополнили счет, то вычет за этот период получить нельзя.

Нельзя переносить на будущие периоды неизрасходованную часть вычета на взнос.

ИИС, открытый до 31.12.2023, можно трансформировать в ИИС-3. В таком случае в срок действия ИИС-3 зачтется срок действия старого ИИС в пределах 3-лет. Например, если вы владели старым ИИС 2 года, то учтется срок 2 года, если 5 лет — учтется 3 года.

Важно! Сообщить налоговой о факте трансформации ИИС. Сделать это надо в том же году, иначе потеряете право на вычеты. Проще всего заявление направить через Личный кабинет налогоплательщика.

Если по ИИС, открытому до 31.12.2023, получали вычет на взнос, то после трансформации появляется право дополнительно получать вычет на доход. Но только в сумме дохода, полученного с года трансформации.

Если до года трансформации не заявляли право на вычет на взнос, то после трансформации вы можете получать вычет на доход: без ограничения по сумме по доходу, полученному до трансформации, и в сумме не более 30 млн руб. - по доходу, полученному после трансформации.

Как получить вычеты?

Вычет на взнос

Упрощенный порядок

У брокера (управляющей компании)

Через декларацию (можно получить оба вычета)

Вычет по взносам на ИИС, в ПДС или на НПО можно получить через налоговый орган. Также можно получить в упрощенном порядке без заполнения декларации.

По взносам по ПДС и НПО – можно получить через работодателя, если вы поручили ему удерживать из вашей зарплаты сумму взносов и перечислять её по договорам. Этот момент уточните в бухгалтерии вашей организации.

Если ваш брокер (управляющая компания, НПФ) подключился к информационному взаимодействию с ФНС России и у вас есть доступ в Личный кабинет налогоплательщика, то вычет на взнос по ИИС, в ПДС или на НПО вы можете получить в упрощенном порядке.

Все необходимые сведения и документы, подтверждающие право на вычет, налоговый орган получит от вашего брокера (управляющей компании, НПФ).

В начале апреля года, следующего за годом, в котором вы пополнили ИИС, в вашем Личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление на получение вычета с указанием суммы, которую вам вернут.

Деньги будут зачислены на ваш счет в течение 1,5 месяцев.

Вам только потребуется:

проверить указанные данные в заявлении;
выбрать счет для зачисления денег;
подписать заявление электронной подписью.

▸

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие право на налоговый вычеты - договор о факте открытия ИИС-3 (например, извещение, уведомление, заявление); документы, подтверждающие зачисление денежных средств на ИИС-3 (например, квитанции, чеки, отчет брокера).

Налоговую декларацию 3-НДФЛ можно заполнить и подать ее в налоговую инспекцию через Личный кабинет налогоплательщика.

▸

Необходимый вам документ — справка из ФНС России о том, что за время владения ИИС-3 у вас одновременно не было более трех ИИС-3.

Передайте документ в офис банка — лично обратитесь к уполномоченному сотруднику. Предъявите справку, полученную от ФНС России. Подайте заявление на расторжение договора ИИС-3 и применение вычета на доход.

Вычет на доход

Упрощённый порядок доступен физическим лицам, которые понесли следующие виды расходов:

Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ

покупка или строительство жилья

проценты по ипотечным кредитам

взносы на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование

страхование жизни

внесение денежных средств на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС)

взносы по программе долгосрочных сбережений граждан (ПДС)

доходы по операциям с ИИС

оплата лечения (исключая лекарственные препараты) и добровольное медицинское страхование (ДМС)

обучение

фитнес

Теперь вам не придется собирать множество документов – вся необходимая информация поступает в налоговые органы непосредственно от налоговых агентов (например, банков, брокеров, НПФ) или других организаций, участвующих в системе информационного взаимодействия.

Чтобы узнать, присоединилась ли ваша организация к упрощенному порядку, уточните эту информацию непосредственно там, где вам оказывали услуги.

Шаг 1. При наличии у налоговой данных и понимания, что у вас есть право на вычет, вам будет направлено предзаполненное заявление в Личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 2. Проверьте заявление. Если, например, вы приобрели жилье в ипотеку, дождитесь сообщения о вашем праве на вычет в Личном кабинете (оно должно появиться до окончания первого квартала). Банк, где вы оформили ипотеку или открыли ИИС, должен быть подключен к механизму информационного обмена с ФНС России.

Шаг 3. После проверки и подписания заявления начинается камеральная проверка, которая занимает до 1 месяца. По истечении этого срока и при положительном решении сумма вычета будет переведена на указанный вами банковский счет в течение 15 рабочих дней.

▸

Как получить налоговый вычет в упрощенном порядке?

Вы подписываете заявление в ЛК и ждете возврат средств.

Вы взяли ипотеку в Сбере через ДомКлик.

ДомКлик отправляет сведения в налоговую.

ДомКлик знает все ваши расходы.

Налоговая аккумулирует информацию о расходах.

Налоговая автоматически формирует заявление на вычет в ЛК.

Налоговая связывает эти расходы с правом на вычет сама.

Посмотрите на пример

Итак, теперь вы знаете, какие вычеты помогут вам быть эффективнее.
Также, для того чтобы сделать процесс их получения проще, на помощь приходят такие сервисы, как СберПраво. А еще у нас есть раздел, посвященный инвестициям и налоговым вопросам для частных инвесторов — «Налоги частного инвестора».

Вам могут быть полезны разделы:

Особенности налогообложения ИП и самозанятых

Налоги и страхование

Налоги частного инвестора

Проверьте себя

Продолжить →