Налоговые вычеты: как сэкономить на уплате НДФЛ?

Налог на доходы физических лиц — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц. В определенных случаях, перечисленных в НК РФ, доход может быть уменьшен на налоговые вычеты, о которых мы расскажем далее.

Интересно, как можно сэкономить на уплате НДФЛ?
Этот вопрос волнует многих. Лучшая экономия — это применять налоговые вычеты, чтобы уменьшить сумму налога к уплате. Давайте разбираться, что такое вычет и какие они бывают.

Что такое налоговый вычет?

Это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база (прибыль, с которой уплачивается налог).

Получить налоговый вычет — значит иметь возможность вернуть часть НДФЛ, который вы или ваш работодатель заплатили в бюджет по прогрессивной ставке 13 или 15%.

Условия получения

Лица, которые находились в РФ более 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Эти 183 дня могут идти с перерывами, главное, чтобы в общей сложности их было не меньше. А 12-месячный период — это не обязательно календарный год, могут учитываться и разные годы. Если физические лица находятся на территории РФ менее указанного срока, они не являются налоговыми резидентами РФ.

▸

Вы получаете официальную («белую») зарплату, проценты по вкладам и пр. Эти доходы относятся к основной налоговой базе, к которой применимы вычеты.

▸

У вас прибыль от операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ПФИ), от операций на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

▸

Ставка налога составляет 13 или 15% (за исключением дивидендов).

▸

Вы — резидент РФ.

Сумма налога к возврату = 665 000 – 647 400 = 17 600 руб. (то есть вернули 15 000 руб., удержанных по 15%, и 2 600 руб. — по 13%).

То есть налог, который должен быть в бюджете, равен 647 400 руб. по ставке 13%, поскольку ваш совокупный доход стал менее 5 млн руб.

Вычет = 5 100 000 – 120 000 = 4 980 000 руб.

Вы заплатили за обучение китайскому языку 120 000 руб. и имеете право на налоговый вычет с этой суммы.

Например, ваш совокупный доход за год составил 5 100 000 руб., налог в бюджет перечислен в размере 665 000 руб. (650 000 руб. по ставке 13% и 15 000 руб. по ставке 15%).

Как это работает на практике?

Можно выделить 4 самых популярных вида налоговых вычетов. Далее мы рассмотрим каждый из них подробнее.

Как получить вычеты?

Стандартные

Имущественные

Вычеты на детей и для особых категорий граждан («чернобыльцы», инвалиды с детства, родственники погибших военнослужащих)

Вычеты по расходам на приобретение (строительство) жилья, земельного участка, ремонт квартиры в новостройке, а также по уплаченным процентам по ипотеке и по доходам от продажи имущества

Социальные

Вычеты по расходам на обучение, лечение, благотворительность, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, а также фитнес (с 2022 года)

Инвестиционные

Вычет от прибыли от продажи ценных бумаг при долгосрочном владении ими, по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС) — вычет на доход или взносы

Через компанию-работодателя. Необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением, сдать все подтверждающие документы. На основании ваших документов налоговый орган примет решение и сам направит вашему работодателю уведомление, что право на вычет у вас есть. Также вам надо написать заявление в бухгалтерию, что вы хотите получить вычет. В этом случае работодатель учтет ваш вычет при расчете НДФЛ: доход, с которого удерживается налог, будет уменьшен на сумму вычета. При этом для получения стандартного вычета обращаться в налоговую инспекцию не надо, нужно только написать заявление в бухгалтерию и приложить подтверждающие документы.

Через налоговый орган. Необходимо сформировать налоговую декларацию 3-НДФЛ, приложить подтверждающие документы и ожидать возврата денежных средств. Список документов можно найти на сайте ФНС России по ссыл ке. При этом имущественный вычет по расходам на покупку жилья и погашение процентов по ипотеке, целевым кредитам, инвестиционный вычет по взносам на ИИС и доходам по операциям на ИИС, а с 2025 года и социальные вычеты на обучение, лечение (кроме лекарств), фитнес, страхование жизни и пенсионное обеспечение можно получить в упрощенном порядке без сдачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов. Об этом мы расскажем далее.

Через брокера. Для получения инвестиционного вычета в сумме дохода по операциям на ИИС нужно представить брокеру справку от налоговой инспекции. Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи / погашения ценных бумаг на брокерском счете применяется автоматически, если непрерывно владеть бумагами более 3 лет. Освобождение от налогообложения доходов при владении ценными бумагами более 5 лет можно применить через брокера по заявлению.

Исключение — социальный вычет на благотворительность, прохождение независимой оценки своей квалификации, а также инвестиционный вычет. Они не могут быть получены через работодателя.

Виды налоговых вычетов

Стандартные вычеты

Наиболее распространен в этой категории вычет на детей.

на первого и второго ребенка

1 400 руб.

на третьего и последующего

3 000 руб.

6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя, вне зависимости от очередности.

12 000 руб. — для родителя, супруга родителя, усыновителя.

на ребенка-инвалида

6 000 руб.

12 000 руб./

«чернобыльцам», инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим 1, 2 и 3 групп

3 000 руб.

Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам ВОВ, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.

500 руб.

Ограничения

Вычет можно получить на детей в возрасте до 18 лет включительно. Или до 24 лет, если ребенок учится по очной форме обучения. Налоговый вычет на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, предоставляется вне зависимости от их возраста.

Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, начисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

▸

В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Можно получить вычет в двойном размере, если:

вы — единственный родитель;
второй родитель отказался от вычета в вашу пользу и написал заявление об этом.

Наверное, вы слышали или даже сталкивались с этими вычетами. Они в большинстве случаев ассоциируются с обучением и лечением, хотя это далеко не полный список. Социальные вычеты можно получить, если вы имели следующие расходы (и/или):

на собственное обучение и обучение детей -- , родственников -- , супруги (супруга), если он/она обучается по очной форме;

на лечение себя или других родственников -- и приобретение медикаментов;

на негосударственное пенсионное обеспечение -- , добровольное пенсионное страхование -- и добровольное страхование жизни -- ;

на накопительную часть трудовой пенсии;

на благотворительность (пожертвовали средства на благие дела, к примеру, перечислили значительную сумму в детские дома);

при прохождении независимой оценки своей квалификации;

расходы на фитнес (с 2022 года).

Социальные вычеты

150 000 руб.

Максимальная сумма расходов (суммарно по всем категориям)

19 500 или 22 500 руб.

Максимальная сумма возврата

Исключения

Напомним также, что с 2022 года в социальные вычеты включены расходы за физкультурно-оздоровительные услуги.

Особенности вычета

110 000 руб. в год — максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета, на каждого ребенка. До 2024 года лимит вычета был 50 000 руб. в год.

Входит в общий лимит социальных вычетов (150 000 руб.).

Доступен тем, кто оплатил спортивные услуги за себя или своих детей.

Применяется к расходам с 2022 года.

Сумма вычета по благотворительности применяется к фактическим расходам (без учета ограничения в 150 000 руб.), но не может превышать 25% полученного за год дохода.

По дорогостоящим видам лечения налоговый вычет применяется к фактическим расходам (без учета ограничения в 150 000 руб.). Виды такого лечения утверждает Правительство РФ, они есть в открытом доступе, а также на сайте, чтобы посмотреть перейдите по ссылке.

Условия получения вычета

▸

Спортивные услуги должны быть включены в перечень, утверждаемый Правительством РФ.

▸

Деятельность организаций, оказывающих спортивные услуги, должна быть основной, и такие организации должны быть включены в реестр Минспорта России.

▸

Постановление Правительства РФ от 06.09.2021 N 1501
«Об утверждении Правил формирования и ведения перечня физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности»

Распоряжение Правительства РФ от 06.09.2021 N 2466-р
«Об утверждении перечня видов физкультурно-оздоровительных услуг»

https://minsport.gov.ru/activity/mass-sport/perechni-fizkulturno-sportivnyh-organizaczij/

Обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 18 или 24 лет по очной форме обучения, подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет или бывших подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения.

Обучение полнородных (т. е. имеющих с вами общих отца и мать) либо неполнородных (т. е. имеющих с вами только одного общего родителя) брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) обучаются по очной форме обучения), подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) (вычет действует с 2022 года).

В свою пользу и (или) в пользу супругов, родителей и детей (в т. ч. усыновителей и усыновленных), дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер, детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

В свою пользу и (или) в пользу супруга (в т. ч. вдовы, вдовца), родителей (в т. ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

В свою пользу и (или) в пользу супруга (в т. ч. вдовы, вдовца), родителей (в т. ч. усыновителей), детей (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Своих детей в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в т. ч. усыновленные) обучаются по очной форме обучения), подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства), если они обучаются по очной форме обучения.

До 22 500 руб. – при годовом доходе свыше 5 млн руб. и НДФЛ 15%.

По расходам до 2024 лимит вычета был 120 000 руб.

Давайте перенесемся в будущее и немного разомнемся. Предположим, Наталья просит Алекса помочь посчитать сумму доступного ей вычета.

Кейс Натальи

Отправляю свои расходы. Скажите, я смогу вернуть НДФЛ со всей суммы расходов?

Нет, так как максимальная сумма расходов 2024 года, с которых можно получить вычет, — 150 000 руб. Наталья может вернуть 19 500 руб. (150 000 руб. × 13%), если ее годовой доход составляет не более 5 млн руб., и 22 500 руб. (150 000 руб. х 15%), если годовой доход — более 5 млн руб.

Да, Наталья может вернуть НДФЛ со всей суммы расходов в размере 24 050 руб. (185 000 руб. × 13%).

Нет, так как максимальная сумма расходов 2024 года, с которых можно получить вычет, — 150 000 руб. Наталья может вернуть 19 500 руб. (150 000 руб. × 13%), если ее годовой доход составляет не более 5 млн руб., и 22 500 руб. (150 000 руб. х 15%), если годовой доход — более 5 млн руб.

Верный ответ — нет. Так как максимальная сумма расходов за 2024 год, с которых можно получить социальный вычет, — 150 000 руб. Больше можно получить только в том случае, если у вас было дорогостоящее лечение, которое входит в утвержденный список. Обычное лечение зубов не входит в этот список.

Обратимся теперь к кейсу Антонины по этой теме. Попробуйте посчитать все самостоятельно, а потом проверьте свой ответ.

Кейс Антонины

Я подала заявку на вычет за лечение зубов. Лечение я оплачивала частями: в декабре 2023 года оплатила 800 000 руб. и в январе 2024 года – 700 000 руб. Мой годовой доход в 2023 и 2024 годах составляет не более 5 млн руб. На какой возврат средств я могу рассчитывать?

120 000 руб.

13% от 800 000 руб. за 2021 год + 13% от 700 000 руб. за 2022 год. Итого: 195 000 руб.

13% от 120 000 руб. за 2023 год + 13% от 150 000 руб. за 2024 год. Итого: 35 100 руб.

13% от 800 000 руб. за 2021 год + 13% от 700 000 руб. за 2022 год. Итого: 195 000 руб.

120 000 руб.

Правильный ответ — 35 100 руб., если лечение не является дорогостоящим согласно п. 1 Перечня № 458.

Максимальная сумма расходов за год, с которой можно получить социальный вычет, составляла до 2024 года 120 000 руб. по сумме всех категорий расходов (обучение, лечение, страхование и ряд других). После 2024 года она составляет 150 000 руб. То есть со своих расходов Антонина может вернуть 15 600 руб. налога за 2023 год и 19 500 руб. за 2024 год.

Но если бы ее лечение относилось к дорогостоящему (ст. 216; подп. 3 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ) и она бы предоставила все подтверждающие документы, она бы получила вычет с фактических расходов (800 000 руб. в 2023 году и 700 000 руб. в 2024 году). Дорогостоящее стоматологическое лечение — это, например, имплантация зубных протезов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 1 Перечня медицинских услуг, утвержденных Постановлением Правительства РФ № 458).

Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (кратко — «Перечень медицинских услуг, установленный Постановлением Правительства РФ № 458»).

Имущественные вычеты

Строительство или приобретение жилья (земельного участка под индивидуальное жилищное строительство).

2 000 000 руб.

260 000–300 000 руб.

Максимальная сумма расходов, с которой будет исчисляться налоговый вычет

Максимальная сумма возврата

До 300 000 руб. – при годовом доходе свыше 5 млн руб. и НДФЛ 15%.

▸

остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования;

после 2014 года может применяться к разным объектам недвижимости.

Особенности

Если вы получили имущественный вычет не в полном размере:

Вычет на новое строительство или покупку на территории РФ объектов жилой недвижимости и земельных участков под них.

Погашение процентов по кредитам, полученным для покупки жилья

3 000 000 руб.

Максимальная сумма расходов, с которой будет исчисляться налоговый вычет

390 000–450 000 руб.

Максимальная сумма возврата

До 450 000 руб. – при годовом доходе свыше 5 млн руб. и НДФЛ 15%.

▸

перенести остаток неиспользованного вычета на другие объекты недвижимости нельзя.

▸

для рефинансирования займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории РФ жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

▸

остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования;

▸

на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья (доли/долей в нем), земельного участка под него;

Особенности

К Алексу обратился Илья. Попробуйте посчитать все самостоятельно, а потом сверьте свой ответ с рекомендацией Алекса.

В ситуации с расходами в виде процентов по целевым займам (кредитам):

Вычет на погашение процентов по кредитам:

вычет предоставляется при наличии права на получение имущественного налогового вычета на приобретение или строительство жилья, для которого взят кредит;

▸

Кейс Ильи

В 2023 году я купил квартиру за 10 000 000 руб. и заплатил банку проценты по ипотеке — 500 000 руб. Зарплата в 2023 году у меня была 2 300 000 руб. Могу ли я получить весь вычет в следующем 2024 году?

Да, зарплата позволяет получить вычет в следующем году.

Нет, часть вычета нужно будет перенести на следующий год, так как не хватает дохода для получения вычета целиком.

Да, зарплата позволяет получить вычет в следующем году.

Итак, НДФЛ с зарплаты составит 2 300 000 руб. х 13 % = 299 000 руб. На эту сумму можно получить вычет в 2024 году.

На покупку вычет можно получить только с 2 000 000 руб., то есть 260 000 руб. на руки. Прибавим вычет за проценты по ипотеке 500 000 руб. х 13% = 65 000 руб. на руки. Итого Илья должен получить 325 000 руб. Но зарплата позволяет получить 299 000 руб., поэтому остается 325 000 руб. – 299 000 руб. = 26 000 руб., которые Илья может получить в следующем году.

С покупки квартиры он «использовал» весь вычет, а вычет по процентам он сможет получать и далее, так как его можно получить с 3 000 000 руб. уплаченных процентов.

А что, если бы Илья не купил, а продал квартиру, получил бы он вычет?

Если мы продаем недвижимость раньше 5 лет владения, придется отчитаться перед налоговой (кроме случая, когда вы освобождены от НДФЛ при 3-летнем сроке владения, о котором мы говорили в вводной части курса). Сам налог можно либо уменьшить, либо не платить, если воспользоваться имущественным вычетом при продаже. Есть два типа этого вычета.

Продажа недвижимости в собственности менее 5 лет, движимого имущества (авто) в собственности менее 3 лет.

Этот вычет заявляется в декларации, когда мы декларируем доход от продажи такого имущества.

Важно! Физическим лицам не нужно подавать налоговую декларацию при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 млн руб. и иного имущества (транспорта, гаражей и т. д.) до 250 000 руб. Это нововведение распространяется на лиц, продавших имущество начиная с 2021 года.

К Алексу обратился Игорь с вопросами по нашей теме.

Вычет на сумму расходов при покупке

Вычет на фиксированную сумму

Вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку квартиры или машины. Когда у вас все документы на руках, лучше применить этот вычет.

1 млн руб. для недвижимости

250 000 руб. для движимого имущества

Если у вас нет документов о расходах.

Кейс Игоря

250 000 руб. × 13% + 120 000 руб. × 13% + 800 000 руб. × 13% = 32 500 руб. + 15 600 руб. + 104 000 руб. Итого: 152 100 руб.

В начале 2024 года я проходил платное лечение на 250 000 руб., обучение на 120 000 руб. и оплачивал строительство дома на 800 000 руб. Я могу рассчитывать на вычет только от 150 000 руб., то есть 19 500 руб.?

Напомним, что мы рассмотрели стандартные, социальные и имущественные вычеты. Вопрос Игоря как раз поможет нам вспомнить их особенности.

150 000 руб. × 13% = 19 500 руб.

150 000 руб. × 13% + 800 000 руб. × 13% = 123 500 руб.

150 000 руб. × 13% = 19 500 руб.

250 000 руб. × 13% + 120 000 руб. × 13% + 800 000 руб. × 13% = 32 500 руб. + 15 600 руб. + 104 000 руб. Итого: 152 100 руб.

Пример подразумевает применение только ставки 13%, то есть совокупный годовой доход Игоря составляет не более 5 млн руб.

Верный ход мысли. 150 000 руб. — это лимит расходов для применения социального вычета по ряду категорий, в которые включаются, в том числе, расходы на лечение и обучение.

Однако не стоит забывать, что помимо социального налогового вычета Игорю доступен также вычет фактических расходов на строительство дома и, таким образом, вариант ответа 3 является правильным.

Инвестиционные вычеты

1. Вычет в случае владения ценными бумагами более 3 лет

Это вычеты с доходов от продажи ценных бумаг и по операциям на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

Условия получения вычета

Если вы купили ценные бумаги (акции, облигации, открытые паевые инвестиционные фонды, которые допущены к торгам на российских биржах) после 01.01.2014 и держите их более трех лет, то при продаже (погашении) сможете освободить прибыль от НДФЛ.

Ограничения

Предельный размер налогового вычета определяется по формуле: количество лет владения х 3 млн руб.

▸

Налоговый вычет не применяется на ИИС.

▸

Освободить от НДФЛ можно только прибыль от сделок купли-продажи (погашения) ценных бумаг. На дивиденды и купоны это не распространяется.

▸

Как получить вычет?

Вычет можно получить только после продажи ценных бумаг:

он предоставляется брокером автоматически;

▸

либо вы можете получить его самостоятельно через ФНС России.

▸

Помимо налоговых вычетов, по ценным бумагам есть и другие преференции. Давайте разберем их.

Через личный кабинет на сайте ФНС России или подразделение ФНС России.
Нужно представить:

документы, подтверждающие срок нахождения проданных ценных бумаг в собственности (например, отчеты брокера, выписки из депозитария);
заявление о возврате налога с указанием банковских реквизитов;
декларацию 3-НДФЛ.

2. Освобождение прибыли от НДФЛ в случае владения акциями более 5 лет

Условия получения вычета

Если вы купили акции российских и (или) иностранных компаний и держите их более 5 лет, то при продаже сможете освободить прибыль от НДФЛ. Освободить прибыль можно не только по акциям на брокерском счете, но и на ИИС.

Ограничения

Освободиться от налогов получится, только если эмитент акции -- — российская и (или) иностранная организация, не более 50% активов которой по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации.

▸

Освободить от налогов можно только прибыль от сделок купли-продажи акций. На дивиденды это не распространяется.

▸

Как получить вычет?

Вычет можно получить только после продажи акций:

подать заявление через брокера — представить документы для подтверждения срока владения акциями более 5 лет, а также справку от эмитента, подтверждающую, что по его акциям может быть предоставлено освобождение от налогообложения (то есть эмитент подходит под критерий, указанный в ограничениях);

▸

либо вы можете получить вычет самостоятельно через ФНС России.

▸

Эмитент акции — организация, которая выпустила акцию.

Через личный кабинет на сайте ФНС России или подразделение ФНС России. Нужно представить:

документы, подтверждающие срок нахождения проданных ценных бумаг в собственности (например, отчеты брокера, выписки из депозитария);
справку от эмитента, подтверждающую, что по его акциям может быть предоставлено освобождение от налогообложения;
заявление о возврате налога с указанием банковских реквизитов;
декларацию 3-НДФЛ.

3. Освобождение прибыли от НДФЛ по ценным бумагам высокотехнологичного сектора экономики

Условия получения вычета

Если вы купили ценные бумаги высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики и держите их более одного года, то при их продаже (погашении) сможете освободить прибыль от НДФЛ.

Ограничения

Ценные бумаги должны входить в перечень бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики в течение всего периода вашего владения ими.

▸

Освободить от НДФЛ можно только прибыль от сделок купли-продажи (погашения) ценных бумаг. На дивиденды и купоны это не распространяется.

▸

Как получить вычет?

Вычет можно получить только после продажи ценных бумаг:

он предоставляется брокером автоматически;

▸

либо вы можете получить его самостоятельно через ФНС России.

▸

Через личный кабинет на сайте ФНС России или подразделение ФНС России. Нужно представить:

документы, подтверждающие срок нахождения проданных (погашенных) ценных бумаг в собственности (например, отчеты брокера, выписки из депозитария);
заявление о возврате налога с указанием банковских реквизитов;
декларацию 3-НДФЛ.

Обращаем внимание, что решение о возможности возврата НДФЛ в сумме, превышающей 52 000 руб., принимает ФНС России, если был удержан НДФЛ по ставке 15% (п.1 ст.224 НК РФ, п.3 ст.210 НК РФ, ст.219.1 НК РФ).

Позволяет получить 13 или 15% (но не более 15% -- ) от суммы взноса на ИИС:

▸

максимальный размер вычета не ограничен.

▸

вы освобождаетесь от налогообложения при закрытии ИИС не ранее истечения 3 лет с момента открытия;

Позволяет не платить НДФЛ с дохода на ИИС от сделок купли-продажи ценных бумаг и с купонов по облигациям:

Вычет типа Б — на доход

▸

вычет предоставляется ежегодно (на следующий год после осуществления взноса).

▸

у вас должен быть декларируемый доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 и 15% (например, зарплата, доход от сдачи в аренду, проценты по вкладам и др.);

▸

максимальный размер вычета — 52 000–60 000 руб. в год (но не более 60 000 руб. -- );

Вычет типа А — на взнос

По ИИС существует 2 вида налоговых вычетов.

ИИС можно открыть в рамках брокерского счета или доверительного управления.

4. Вычеты по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету)

Какой вычет вам подойдет?

Отсутствует льгота на долгосрочное владение бумагами более 3 лет.

Нельзя переносить на будущие периоды неизрасходованную часть вычета на взнос (тип А).

Вычет на взнос (тип А) можно получать ежегодно в течение срока действия ИИС при условии ежегодного внесения денег на счет. Если вы в какой-то год не пополнили ИИС, то вычет за этот период получить нельзя.

Можно использовать только один тип вычета — А или Б. Какой выбрать — вы решаете в момент обращения в ФНС России за льготой. Ели вы воспользовались вычетом на взнос (тип А), то уже не сможете применить вычет на доход (тип Б).

Минимальный срок действия ИИС для сохранения налоговой льготы — 3 года с даты открытия. В случае закрытия ранее 3 лет право на вычет теряется. Если льгота была получена, ее нужно будет вернуть и заплатить пени.

Забрать деньги с ИИС можно только при его закрытии.

Пополнить счет можно только рублями. Максимальная сумма взноса — 1 млн руб. в течение календарного года.

У вас должен быть только один ИИС. Исключение — перевод счета к другому брокеру или в другую управляющую компанию. В течение одного месяца ценные бумаги или активы под доверительным управлением должны быть переведены на новый ИИС, а старый счет должен быть закрыт. При этом срок действия ИИС не прервется и продолжится с новым счетом.

Открыть счет можно, если вы совершеннолетний гражданин Российской Федерации и ее налоговый резидент.

У ИИС есть свои особенности. Давайте разберем их.

Вычет типа Б — на доход

Если у вас нет налогооблагаемого дохода (зарплаты, сдачи недвижимости в аренду, процентов по вкладам и др.), при этом вы активный инвестор и готовы рискнуть ради высокой доходности.

Вычет типа А — на взнос

Если у вас есть доход, с которого удерживается НДФЛ, при этом вы не собираетесь активно торговать ценными бумагами и другими финансовыми инструментами, добиваясь высокой доходности.

Вычет на доход (тип Б)

Передайте документ в офис банка — лично обратитесь к уполномоченному сотруднику. Предъявите справку, полученную от ФНС России. Подайте заявление на расторжение договора ИИС и применение вычета на доход (тип Б).

Необходимый вам документ — справка из ФНС России о том, что за время владения ИИС вы не получали инвестиционный налоговый вычет на взнос (тип А), и об отсутствии других открытых счетов ИИС.

▸

лично обратившись в ФНС России в вашем городе.

через платный сервис по возврату налогов. Например, на сайте СберБанка;

через личный кабинет на сайте госуслуг;

через личный кабинет на сайте ФНС России;

▸

заполненную декларацию 3-НДФЛ.

заявление о возврате налога с указанием банковских реквизитов;

Передайте документы в ФНС России одним из следующих способов:

документы, подтверждающие зачисления денежных средств на ИИС (например, квитанции, чеки, отчет брокера);

договор о факте открытия ИИС (например, извещение, уведомление, заявление);

справки, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13 и 15%, в соответствующем налоговом периоде (например, справка о доходах и суммах налога физического лица, которая ранее называлась 2-НДФЛ);

Соберите следующие документы:

Вычет на взнос (тип А)

Как получить вычеты?

Недавно к Алексу обратилась семейная пара — Алексей и Евгения. Каждый из них хочет открыть свой ИИС. Какой тип вычета им больше подходит?

Кейс Алексея и Евгении

У меня нет дохода, облагаемого НДФЛ, но я неплохо разбираюсь в инвестициях и планирую совершать много сделок.

А у меня «белая» зарплата. Торговать много не планирую, скорее, куплю бумаги по рекомендации мужа на долгий срок.

Обоим подойдет вычет типа А.

Обоим подойдет вычет типа Б.

Алексею подойдет вычет типа Б, Евгении — типа А.

Алексею подойдет вычет типа А, Евгении — типа Б.

Алексею подойдет вычет типа Б, Евгении — типа А.

Обоим подойдет вычет типа Б.

Обоим подойдет вычет типа А.

Если вы выбрали верный ответ — замечательно! Вам будет легко определиться, если вы решите открыть ИИС. Если вы ответили неверно, можно вернуться к информации выше и уточнить, какие условия оптимальны для каждого из типов вычетов.

Теперь давайте определим, какую выгоду, то есть какой максимальный вычет, получит каждый из супругов на своем ИИС.

Кейс Алексея и Евгении

Вычет типа А.

От 52 000 до 60 000 руб. (в зависимости от размера совокупного годового дохода и применяемой ставки 13 или 15%).

От 52 000 руб. до 60 000 руб. (в зависимости от размера совокупного годового дохода и применяемой ставки 13-15%).

До 400 000 руб. на банковский счет или карту.

Не более 1 000 000 руб. в год.

Освобождение от уплаты 13% НДФЛ всего дохода от инвестиций через ИИС.

До 400 000 руб. на банковский счет или карту.

От 52 000 до 60 000 руб. (в зависимости от размера совокупного годового дохода и применяемой ставки 13 или 15%).

До 400 000 руб. на банковский счет или карту.

Не более 1 000 000 руб. в год.

Освобождение от уплаты 13% НДФЛ всего дохода от инвестиций через ИИС.

Не более 1 000 000 руб. в год.

До 400 000 руб. на банковский счет или карту.

Вычет типа Б

Итак, если вы ответили верно, то знаете, что Евгения при использовании вычета типа А может получить 13% (или 15% при доходе свыше 5 млн руб.) от суммы, внесенной на ИИС. То есть максимум 60 000 руб. при внесении на ИИС 400 000 руб. и более. А Алексей с вычетом типа Б может не платить НДФЛ со всего дохода, полученного за счет инвестиций через ИИС.

Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ

С 21 мая 2021 года заработал упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ — без декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов. Он будет применяться с теми налоговыми агентами, которые наладили информационный обмен с ФНС России. На текущий момент доступен для трёх видов вычетов:

Имущественного

По расходам на покупку жилья (квартиры, дома, земельного участка) и погашение процентов по ипотеке / целевым кредитам

Инвестиционного

По взносам на ИИС (тип А) и доходам по операциям на ИИС (тип Б)

Социального

По расходам на обучение, на медицинские услуги (кроме лекарственных препаратов) и уплату взносов по договорам добровольного медицинского страхования; на добровольное страхование жизни по договорам, заключенным на срок не менее 5 лет; на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение); на физкультурно-оздоровительные услуги.

Впервые получить социальный налоговый вычет в упрощенном порядке налогоплательщик сможет в 2025 году по расходам, понесенным в 2024 году.

Вам не нужно больше собирать документы — необходимую информацию налоговая получает от налоговых агентов (банков, брокеров) или иных организаций, оказывающих услуги, подключившихся к информационному взаимодействию. Присоединилась ли компания к упрощённому порядку, можно уточнить у самой организации, с которой заключён договор, или на сайте ФНС России.

▸

При наличии у налоговой данных и понимания, что у вас есть право на вычет, вам будет направлено предзаполненное заявление в личный кабинет (ЛК) налогоплательщика.

▸

Заявление нужно проверить. Например, если вы купили квартиру в ипотеку, вы просто ждете, когда в личном кабинете появится сообщение о праве на вычет (до конца первого квартала оно должно появиться). Банк, где вы оформили ипотеку или открыли ИИС, должен быть подключен к механизму информационного обмена с ФНС России. Список таких банков есть на сайте налоговой.

▸

Когда вы проверите и подпишете заявление, начнется ускоренная камеральная проверка, которая длится 1 месяц. В течение 15 дней после принятия положительного решения ФНС России перечислит сумму вычета на ваш банковский счет.

▸

В 2025 году периметр упрощенного порядка расширится на социальные вычеты в части расходов, понесенных в 2024 на обучение, лечение (кроме лекарственных препаратов), фитнес, страхование жизни, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное обеспечение.

▸

Посмотрите на пример

Вы подписываете заявление в ЛК и ждете возврат средств.

ДомКлик знает все ваши расходы.

Вы взяли ипотеку в Сбере через ДомКлик.

Налоговая аккумулирует информацию о расходах.

ДомКлик отправляет сведения в налоговую.

Налоговая связывает эти расходы с правом на вычет сама.

Налоговая автоматически формирует заявление на вычет в ЛК.

Итак, вы познакомились с основными вычетами, которыми вы можете воспользоваться по закону, чтобы сократить количество своих расходов. А помощь в получении причитающихся вычетов вам могут оказать различные организации, например, СберРешения. Также у нас есть раздел, где мы говорим об инструментах инвестирования и налогах в этой сфере — «Налоги частного инвестора».

Налоги частного инвестора

Налоги и страхование

Особенности налогообложения ИП и самозанятых

Вам могут быть полезны разделы:

Проверьте себя

Продолжить →