По договору гражданско-правового характера (ГПХ)
В статусе индивидуального предпринимателя
В рамках авторского договора
Как самозанятый
Особенности налогообложения ИП и самозанятых
Кроме зарплаты по трудовому договору (по найму) популярны и другие варианты получения доходов физическими лицами за выполненную работу или оказанные услуги. Человек может получать доход:
Посмотрим, с каких доходов будет рассчитываться НДФЛ в первых трех случаях.
Игорь работает по договору ГПХ.
Налоговая база:
доходы, предусмотренные договором, минус профессиональный налоговый вычет в размере фактических расходов, которые должны быть документально подтверждены
Для Игоря, Альбины и Татьяны, а также всех тех, кто работает на аналогичных условиях, применяется пятиступенчатая прогрессивная шкала ставок (13%, 15%, 18%, 20%, 22%).
Важно! Чтобы уменьшить НДФЛ, физическое лицо в рассматриваемых примерах может получить профессиональный налоговый вычет. Вычитаются или фактически понесенные на выполнение работ расходы, или фиксированная сумма в размере 20–40% от полученных доходов. Чтобы получить вычет, нужно написать заявление налоговому агенту, а если его нет, то вы получите вычет при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода. На практике всегда надо считать, какая форма проф. вычета выгоднее. Вычет фактических расходов может быть выгоднее, например, когда у вас емкое по ресурсам производство и есть документы, подтверждающие расходы. А вычет фиксированной суммы в размере 20–40% от полученных доходов — когда у вас определенный вид деятельности и при этом нет больших расходов (например, если вы музыкант или поэт).
вознаграждение по договору минус профессиональный налоговый вычет в размере фактических расходов, которые должны быть документально подтверждены, или в фиксированном размере от 20 до 40% от полученных доходов в зависимости от вида деятельности
Альбина получает вознаграждение в рамках авторских договоров.
доходы от предпринимательской деятельности без НДС минус профессиональный налоговый вычет в размере фактических расходов без НДС, которые должны быть документально подтверждены, или в фиксированном размере 20% от полученных доходов вне зависимости от вида деятельности
Татьяна — индивидуальный предприниматель.
Налоговая база:
Налоговая база:
Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП), профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% от общей суммы доходов, полученной ИП от предпринимательской деятельности. Настоящее положение применяется также в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве ИП (ст. 221 НК РФ).
  • 13% – для совокупных доходов до 2,4 млн руб. в год включительно
  • 15% – от 2,4 млн до 5 млн руб. в год
  • 18% – от 5 млн до 20 млн руб. в год
  • 20% – от 20 млн до 50 млн руб. в год
  • 22% – свыше 50 млн руб. в год
Кейс Альбины
Я писатель. В 2024 году я написала книгу и получила за нее 200 000 руб. Мои расходы, связанные с профессиональной деятельностью, составили 20 000 руб. Я могу документально подтвердить эти расходы. Также я могу получить проф. вычет для писателей в размере 20% от полученных доходов (п. 3 ст. 221 НК РФ). Что мне выгоднее использовать для расчета налога?
Вычет фактических расходов.
Профессиональный вычет.
Профессиональный вычет.
Вычет фактических расходов.
Если используем проф. вычет в размере 20% от полученных доходов:
Налоговая база = 200 000 руб. – 20% × 200 000 руб. = 160 000 руб.
НДФЛ 13% = 160 000 руб. × 13% = 20 800 руб.
Это выгоднее, чем вычет расходов!
Альбине выгоднее использовать проф. вычет в размере 20% от полученных доходов. Выгода будет 23 400 руб. – 20 800 руб. = 2 600 руб. Для получения проф. вычета она должна написать заявление налоговому агенту или подать налоговую декларацию по итогам года.
Если используем проф. вычет в размере 20% от полученных доходов:
Налоговая база = 200 000 руб. – 20% ×
× 200 000 руб. = 160 000 руб.
НДФЛ 13% = 160 000 руб. × 13% =
= 20 800 руб.
Это выгоднее, чем вычет расходов!
Если используем проф. вычет в размере фактических расходов:
Налоговая база (доходы минус расходы) =
= 200 000 руб. – 20 000 руб. = 180 000 руб.
НДФЛ 13% = 180 000 руб. × 13% = 23 400 руб.
В данном случае это не лучший вариант!
Альбине выгоднее использовать проф. вычет в размере 20% от полученных доходов. Выгода будет 23 400 руб. – 20 800 руб. = 2 600 руб. Для получения проф. вычета она должна написать заявление налоговому агенту или подать налоговую декларацию по итогам года.
Налоги для ИП
Если вы индивидуальный предприниматель, то при выполнении ряда условий вы можете сами выбрать общую систему налогообложения или один из специальных налоговых режимов.
▸ ИП осуществляет авансовые платежи НДФЛ: за первый квартал – не позднее 25 апреля текущего года, за полугодие – не позднее 25 июля текущего года, за 9 месяцев – не позднее 25 октября текущего года.

▸ Разница между суммой НДФЛ, исчисленной за текущий год, и авансовыми платежами уплачивается в срок не позднее 15 июля следующего года.

▸ ИП уплачивает НДС ежемесячно (по 1/3 от суммы НДС по декларации за предыдущий квартал).

▸ Декларацию 3-НДФЛ ИП сдает не позднее 30 апреля следующего года, а декларацию по НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

▸ ИП также платит налог на имущество физических лиц, который рассчитывается налоговым органом.

▸ Доход ИП облагается налогом по прогрессивной ставке (13%, 15%, 18%, 20%, 22%), для НДС ставка может быть 0, 10 или 20% (в зависимости от объекта налогообложения), для налога на имущество физических лиц — до 2,5% от кадастровой стоимости.
▸ ИП осуществляет авансовые платежи НДФЛ: за первый квартал – не позднее 25 апреля текущего года, за полугодие – не позднее 25 июля текущего года, за 9 месяцев – не позднее 25 октября текущего года.

▸ Разница между суммой НДФЛ, исчисленной за текущий год, и авансовыми платежами уплачивается в срок не позднее 15 июля следующего года.

▸ ИП уплачивает НДС ежемесячно (по 1/3 от суммы НДС по декларации за предыдущий квартал).

▸ Декларацию 3-НДФЛ ИП сдает не позднее 30 апреля следующего года, а декларацию по НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

▸ ИП также платит налог на имущество физических лиц, который рассчитывается налоговым органом.

▸ Доход ИП облагается налогом по прогрессивной ставке (13%, 15%, 18%, 20%, 22%), для НДС ставка может быть 0, 10 или 20% (в зависимости от объекта налогообложения), для налога на имущество физических лиц — до 2,5% от кадастровой стоимости.
При выборе пониженных ставок, ИП должен применять их не менее 12 последовательных кварталов — начиная с квартала, за который представлена декларация по НДС с такой ставкой. При выборе общих ставок, ИП вправе перейти на пониженные без такого ограничения с начала очередного квартала.
Порядок исчисления НДС при применении УСН
▸ С 2025 г. ИП-«упрощенец» также станет плательщиком НДС. При этом ИП освобождается от уплаты НДС, если его годовой доход не превышает 60 млн руб. (даже если он реализует подакцизные товары). Отказаться от такого освобождения ИП не может.

▸ ИП может выбрать применение «пониженных» ставок НДС (5% при доходе от 60 до 250 млн руб. и 7% при доходе от 250 до 450 млн руб.). При этом «ввозной», «агентский» и «экспортный» НДС нужно платить по обычным ставкам.

▸ При применении ставок 5% и 7% ИП не сможет принять входной НДС к вычету.

▸ По своему желанию ИП может не применять «пониженные» ставки. В таком случае ИП платит НДС так же как и на ОСНО (с применением ставок 20%/10% и с правом на вычет входного НДС).

▸ Когда ИП понимает, что пора платить НДС? Момент начала уплаты НДС зависит от «дохода за предыдущий год». Например, если доходы за 2024 будут больше 60 млн руб., то с 1 января 2025 нужно платить НДС. И неважно, если в 2025 году ИП-«упрощенец» планирует получить меньше доходов.

▸ Если доходы за 2024 будут меньше 60 млн руб., нужно смотреть на «доход за текущий год». Как только в 2025 году доходы превысят 60 млн руб., с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения, ИП-«упрощенец» начинает платить НДС.
Освобождение от НДС
Ставка НДС 5%
Ставка НДС 7%
Уровень дохода и ставка НДС:
не более
60
250
450
млн руб.
млн руб.
не более
не более
При выборе пониженных ставок ИП должен применять их не менее 12 последовательных кварталов — начиная с квартала, за который представлена декларация по НДС с такой ставкой. При выборе общих ставок ИП вправе перейти на пониженные без такого ограничения с начала очередного квартала.
млн руб.
Год регистрации бизнеса
до 2025 года
доходы за 2024 год
больше 60 млн руб.
до 60 млн руб.
в 2025 году
Вы обязаны платить НДС
Вы обязаны платить НДС
с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором доходы с начала 2025 года превысили 60 млн руб.
с 1 января 2025 года
Елена – индивидуальный предприниматель и основатель креативного агентства. Ее бизнес создает контент для социальных сетей, блогов, рекламных кампаний и помогает клиентам быть «в тренде». Несколько лет Елена работала на «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы». За это время годовая выручка агентства значительно выросла и в 2024 г. превысила 60 млн руб.

Большую часть затрат Елены составляют затраты «без НДС» (оплата труда, закупки у организаций и ИП- неплательщиков НДС и пр.). Заказчиками агентства являются в основном физические лица и организации / ИП, которые не платят НДС.

Елена ознакомилась с поправками в НК РФ и поняла, что с начала 2025 г. она станет налогоплательщиком НДС.
Расчеты указаны с округлениями!
Кейс Елены
По подсчетам Елены, в 2025 г.:
Какую ставку НДС мне выбрать, основную или пониженную» ?
Елена
Давайте поможем Елене рассчитать НДС, а также сумму денежных средств, остающуюся в распоряжении Елены после уплаты НДС («Прибыль»), при применении «пониженной» и «основной» ставки:
выручка её агентства составит 80 млн руб. (с НДС);
расходы - 50 млн руб., из них 12 млн руб. (в т.ч. НДС (20%) - 2 млн руб.) – закупки у поставщиков-плательщиков НДС.
▸
▸
▸
Доля расходов агентства на закупки у поставщиков, уплачивающих НДС, не высока (24%). Следовательно, право на вычет НДС не является приоритетным для Елены и ей нет смысла применять ставку НДС 20%.
Елене выгоднее применять пониженную ставку НДС (5%). В таком случае у неё остается больше свободных денежных средств, которые могут пойти на развитие бизнеса.
Кроме того, для целей данного примера, мы предположили, что покупатели Елены не являются плательщиками НДС и не могут принимать НДС к вычету. Соответственно, увеличение цены услуг на сумму НДС (5%) будет более предпочтительно для клиентов Елены, нежели чем «наценка» 20%.
Выводы:
▸
▸
Доход – 80 (с НДС)
Ставка 5%
Ставка 20%
НДС с дохода
4
13
11
4
26
19
50
50
12
12
2
0
Расходы, всего
в т.ч. расходы с НДС
Вычеты НДС
НДС к уплате
«Прибыль»
Исчисление суммы НДС, которая включена в сумму дохода, осуществляется следующим образом:4 = (80 * 5) / 105 ; 13 = (80 * 20) / 120
Показатель рассчитан как разница между строками «НДС с дохода» и «Вычеты НДС»
Показатель рассчитан как: ( «Доход» - «НДС с дохода» ) - «Расходы, всего»
Показатель рассчитан как: ( «Доход» - «НДС с дохода» ) - «Расходы, всего» + «Вычеты НДС»
Это расходы на товары/услуги, цена которых включает в себя НДС, «заложенный» в цену поставщиками-плательщиками НДС
24% от расходов
Анастасия занимается переработкой вторсырья для корпоративных клиентов, её бизнес превращает отходы в востребованные материалы и помогает компаниям соответствовать «зеленым» стандартам.

Она работает на «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы». Благодаря успешному расширению бизнеса, в 2024 г. годовая выручка Анастасии превысила 250 млн руб.

Основными поставщиками Анастасии являются организации и ИП-плательщики НДС. Большинство её заказчиков также уплачивают НДС.

Партнер по бизнесу рассказал Анастасии о предстоящих налоговых изменениях и та задалась вопросом:
Кейс Анастасии
По подсчетам Анастасии, в 2025 г.:
Какая ставка НДС мне подходит, основная или пониженная?
Давайте поможем Анастасии рассчитать сумму НДС, а также сумму денежных средств, остающуюся в распоряжении Анастасии после уплаты НДС («Прибыль»), при применении различных ставок:
планируемая выручка бизнеса в 2025 г. - 300 млн руб. (с НДС);
расходы - 260 млн руб., из них 210 млн руб. (в т.ч. НДС (20%) - 35 млн руб.) – закупки у поставщиков-плательщиков НДС.
▸
▸
▸
Доля расходов бизнеса на закупки у поставщиков, уплачивающих НДС, достаточно высокая (81%). Следовательно, право на вычет НДС является приоритетным для Анастасии и ей нет смысла применять ставку НДС 7%.
Анастасии выгоднее применять «основную» ставку НДС (20%). В таком случае у неё остается больше свободных денежных средств, которые можно реинвестировать в бизнес.
Кроме того, для целей нашего примера, мы предположили, что покупатели Анастасии являются плательщиками НДС и принимают НДС к вычету. Соответственно, увеличение цены услуг на сумму НДС (20%) не будет для них столь обременительным.
Выводы:
▸
▸
Доход – 300 (с НДС)
Ставка 7%
Ставка 20%
НДС с дохода
20
50
15
20
20
25
260
260
210
210
35
0
Расходы, всего
в т.ч. расходы с НДС
Расчеты указаны с округлениями!
Вычеты НДС
НДС к уплате
«Прибыль»
Показатель рассчитан как доход, умноженный на расчетную ставку НДС (7/107 или 20/120)
Показатель рассчитан как разница между строками «НДС с дохода» и «Вычеты НДС»
Показатель рассчитан как: ( «Доход» - «НДС с дохода» ) - «Расходы, всего»
Показатель рассчитан как: ( «Доход» - «НДС с дохода» ) - «Расходы, всего» + «Вычеты НДС»
Это расходы на товары/услуги, цена которых включает в себя НДС, «заложенный» в цену поставщиками-плательщиками НДС
81% от
расходов
Анастасия
Дмитрий решил открыть винтажный секонд-хенд, чтобы совместить свою любовь к моде с предпринимательством.

Он будет продавать отобранные вручную вещи через оффлайн магазин в Москве и на маркетплейсах.

Сейчас перед ним стоит важный выбор – какой объект налогообложения на УСН выбрать: «доходы» или «доходы минус расходы».
Кейс Дмитрия
Учитывая, что:
Вариант 1

УСН «доходы» = 400 000 * 12 * 6% = 288 000 руб.

Вариант 2

УСН «доходы минус расходы» = (400 000 - 150 000) * 12 * 15% = 450 000 руб.
планируемая месячная выручка секонд-хенда - 400 000 руб.
затраты - 150 000 руб., налог составит:
▸
▸
▸
В будущем, если расходы Дмитрия значительно вырастут (например, до 70-80% от выручки), оптимальнее будет применять объект «доходы минус расходы».
Объект налогообложения УСН «доходы» более выгоден для Дмитрия на старте бизнеса.
Это связано с тем, что его основные расходы (закупка одежды, аренда помещения, реклама и пр.) не столь высоки по сравнению с выручкой (~ 37% от выручки).
Выводы:
▸
«Доходы» или «доходы минус расходы»?
Дмитрий
Дмитрий
Хорошо, что НДС платить не надо... пока
Какие штрафы грозят ИП за нарушение налогового законодательства?
За несоблюдение порядка регистрации в ФНС России:
до 10 000 руб.
За ведение деятельности без регистрации:
в размере 10% полученного дохода, но не меньше 40 000 руб.
За неуплату (полную или частичную) налога:
неумышленную — 20% суммы недоимки,
За несоблюдение способа передачи декларации в контролирующий орган:
умышленную — 40%.
200 руб.
▸
▸
Занижение налоговой базы может возникнуть, например, если вы покажете в декларации по НДФЛ вычеты, которые вы не имели права применять. Или задекларируете меньшую сумму дохода (пп. 1 и 3 ст. 122 НК РФ).
За несоблюдение правил ведения учета:
однократное — 10 000 руб.,
совершенное на протяжении более чем одного налогового периода — 30 000 руб.,
ставшее причиной уменьшения налоговой базы — 20% суммы недоимки, но не меньше 40 000 руб.
▸
▸
▸
За неисполнение обязанностей налогового агента:
За непредставление декларации:
5% налога, который должен был быть включен в декларацию, за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб.
20% суммы не удержанного с налогоплательщика налога.
Пени:
рассчитываются за каждый календарный день просрочки уплаты налога в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.
П. 1 ст. 123 НК РФ.
П. 1 ст. 116 НК РФ.
П. 2 ст. 116 НК РФ.
Ст. 120 НК РФ.
П. 1 ст. 119 НК.
Ст. 75 НК РФ.
Ст. 119.1 НК РФ.
500 000 руб.
Константин решил заняться изготовлением аксессуаров из натуральной кожи на дому. Готовые изделия он продавал через интернет. Доход составил 500 000 руб., расход – 100 00 руб., прибыль – 400 000 руб. Новая деятельность так увлекла начинающего бизнесмена, что он не стал регистрироваться в качестве ИП или самозанятого и не подавал налоговую декларацию за 2024 год. Учет доходов и расходов вел самостоятельно в блокноте.
Кейс Константина
Константину могут быть начислены следующие штрафы:
Какие штрафы мне грозят?
Итого более 60 000 руб. То есть от полученных 400 000 руб. прибыли он может уплатить штраф более 15%. Для малого и среднего бизнеса несоблюдение налогового законодательства может свести на нет все предпринимательские усилия. Поэтому важно вовремя во всем разобраться и начать платить налоги.
за ведение деятельности без регистрации: 10% x 500 000 руб. = 50 000 руб.,
за несоблюдение правил учета: 10 000 руб.,
за неподачу декларации: 5% × 400 000 руб. × 13% = 2 600 руб.,
за неуплату налога: 20% × 400 000 руб. × 13% = 10 400 руб.
▸
▸
▸
▸
Налог на профессиональный доход для самозанятых (НПД)
Отдельно рассмотрим этот специальный режим налогообложения для самозанятых. И для начала разберемся, на какие виды деятельности распространяется налог на профессиональный доход для самозанятых. Подробнее о спец. режиме вы можете узнать на сайте https://npd.nalog.ru/.
Продажа продукции собственного производства
Фото- и видеосъемка на заказ
Услуги по перевозке пассажирских грузов
Репетиторство и консультирование (юридическое, бухгалтерское, налоговое, психологическое и др.)
Строительные работы и ремонт помещений
Оказание косметических услуг на дому
Проведение мероприятий и праздников
Сдача квартиры в аренду
Услуги по перевозке пассажиров
Вид деятельности не должен попадать в перечень исключений, указанных в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Например, нельзя заниматься перепродажей любых товаров (кроме товаров собственного производства).
2,4 млн руб.
позволяет применять режим самозанятых.
Годовой доход до
Есть и ограничения для применения НПД:
▸ Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц.

▸ ИП смогут подать уведомление о применении подходящего спец. режима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.

С начала следующего года можно будет снова платить налог на профессиональный доход.
▸ Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц.

▸ ИП смогут подать уведомление о применении подходящего спец. режима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.

С начала следующего года можно будет снова платить налог на профессиональный доход.
Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения денег или дата поступления денег на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
▸
Нельзя: совмещать НПД с другими спец. режимами, нанимать сотрудников, перепродавать товары.
▸
Физические лица в статусе самозанятого
Платят налог на профессиональный доход (НДП) со всей суммы доходов, полученных в рамках деятельности, расходы при этом не учитываются (равно как и величина чистой прибыли).
НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
Не платят:
▸
ИП в статусе самозанятого
Платят налог на профессиональный доход (НПД). Сейчас такая регистрация разрешена во всех регионах.
НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
Не платят:
▸
НДС, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ;
фиксированные страховые взносы.
Самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.
▸
▸
4%
при работе с физлицами
И самое интересное — ставка налога и необходимая отчетность. Самозанятые, как вы уже видели, освобождаются от уплаты НДФЛ, они платят НПД по специальной ставке.
6%
при работе с ИП и организациями
Это позволяет получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Налоговой отчетности подавать не нужно. Расчет суммы налога делает налоговая инспекция на основании сформированных электронных чеков за отчетный период (месяц).
Не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчетным, налоговая служба подсчитает размер налога с вашего дохода.
Ежемесячно до 28-го числа месяца, следующего за отчетным, вам нужно уплачивать начисленный налог.
Если за месяц не было дохода (сформированных чеков), то сумма налога за этот период равна нулю.
Уплатить налог можно в мобильном приложении СберБанк Онлайн в сервисе для самозанятых «Своё дело», а также в веб-кабинете налогоплательщика НПД «Мой налог» на сайте ФНС России или в мобильном приложении «Мой налог».
Может ли человек работать одновременно по трудовому договору и иметь статус самозанятого?
Да, это допускается законодательством при условии, если ваша деятельность самозанятого идет не в пользу работодателя или того, кто был работодателем в последние два года (например, вы можете работать менеджером в одной компании и отдельно оказывать услуги в другой компании в качестве самозанятого).
Важно! Договоры с самозанятыми контролирует ФНС России и Роструд. Если будет выявлено, что вы оформились как самозанятый, но у вас есть трудовые отношения (работодатель расторг с вами трудовой договор и заключил договор с вами же как с самозанятым, но для выполнения тех же обязанностей), то работодателя могут привлечь к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства.
Налоговый вычет автоматически получает каждый официальный самозанятый (плательщик налога на профессиональный доход) сразу после регистрации.

При этом вам не нужно ничего заполнять или подавать отдельно, потому что налоговая сама применит этот вычет и уменьшит сумму НПД к оплате.
Налоговый вычет для самозанятых
1%
от доходов, полученных вами от оказания услуг физическим лицам
2%
от доходов, полученных вами от оказания услуг юридическим лицам
Вернемся к нашему неопытному предпринимателю Константину. Задумываясь о корректной уплате налогов, Константин рассматривает для себя как минимум 2 варианта: стать индивидуальным предпринимателем и платить налог по ставке 13% после применения проф. вычета или стать самозанятым и платить налог по ставке 4 или 6%. Если Константин продает изготовленные им изделия физическим лицам и планирует получить прибыль 1 млн руб. в год, налог составит:
Кейс Константина
Вариант 1.
ИП: (1 млн руб. – 20%) х 13% = 104 000 руб.
Вариант 2.
Самозанятый: 1 млн руб. × 4% = 40 000 руб. в год
Судя по расчету, регистрация в качестве самозанятого для Константина более выгодна. Вспомним, что статус самозанятого могут получить физические лица как с зарегистрированным ИП, так и без него.
Решено! Оформлюсь как самозанятый.
При выборе системы налогообложения важно учитывать все обстоятельства:
характер вашей предпринимательской деятельности;
планируемый доход (менее или более 2,4 млн руб. в год);
кому будут оказаны услуги / реализованы товары — физическим или юридическим лицам (ставка 4 или 6% для самозанятых);
планируется ли найм сотрудников.
▸
▸
▸
▸
Что грозит самозанятому за нарушение налогового законодательства?
Если вы не зарегистрированы как самозанятый и при этом будет доказано, что вы получаете доход от оказания услуг, ваши незадекларированные доходы будут обложены НДФЛ в общем порядке.
Помимо этого законодательством предусмотрены следующие виды ответственности:
За нарушение порядка и (или) сроков передачи в инспекцию сведений о расчете, который учитывается в доходах:
штраф в размере 20% от суммы расчета;
физические лица, не являющиеся ИП, которые не зарегистрировались в налоговом органе в качестве самозанятых, могут быть привлечены к ответственности за ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ);
при повторном нарушении в течение полугода — штраф в размере суммы расчета (ст. 129.13 НК РФ).
▸
▸
▸
кроме того, могут быть взысканы неуплаченные суммы НДФЛ по общеустановленным ставкам, пени, штрафы за неуплату налога и за непредставление декларации по форме 3-НДФЛ в налоговые органы.
▸
Источник: https://npd.nalog.ru.
Итак, мы познакомились с основными налоговыми вопросами, которые важны, если вы работаете на себя, занимаетесь предпринимательством или работаете как самозанятый.
Вам могут быть полезны разделы:
Налоги в повседневной жизни
Налоги и страхование
Налоги частного инвестора
Проверьте себя
Вопрос 1 из 5
Если я работаю по договору ГПХ, могу ли я применить профессиональный налоговый вычет 20%?
Выберите все верные ответы.
Те, кто работает по договору ГПХ, не имеют права на применение проф. вычета в размере 20% от полученных доходов, только в размере фактических расходов, подтвержденных документами.
Вопрос 2 из 5
Если я зарегистрировал ИП, означает ли это, что я обязан применять «упрощенку»?
Выберите один из вариантов.
Применение специальных налоговых режимов является правом, а не обязанностью индивидуального предпринимателя. Не заявив право на специальный режим, ИП по умолчанию будет находиться на общем режиме налогообложения.
Вопрос 3 из 5
Каким образом самозанятый рассчитывает и уплачивает налог на профессиональный доход?
Выберите один из вариантов.
Самозанятый не должен подавать отчетность. Расчет суммы налога делает налоговая инспекция. Не позднее 12-го числа каждого месяца в мобильное приложение «Мой налог» приходит уведомление с суммой налога и реквизитами для оплаты. До 28-ого числа каждого месяца самозанятому нужно уплатить налог.
Вопрос 4 из 5
Если я парикмахер и зарегистрировалась как самозанятая, должна ли я платить НДФЛ?
Выберите один из вариантов.
Налогообложение дохода самозанятого и обложение доходов НДФЛ происходит по разным основаниям, и одно не исключает другого, – в зависимости от видов доходов физического лица. В случае потери статуса самозанятого физическое лицо обязано платить НДФЛ по общеустановленным ставкам или зарегистрироваться как ИП и уплачивать налог в зависимости от выбранного режима налогообложения.
Вопрос 5 из 5
Если доходы ИП-«упрощенца» по итогам 2025 г. не превысили 60 млн руб., должен ли он платить НДС в 2026 г.?
Выберите один из вариантов.
Для целей НДС на «упрощенке», если доходы ИП за предыдущий год меньше 60 млн руб., нужно смотреть на доход за текущий год. Соответственно, как только в 2026 г. доходы превысят 60 млн руб., с
1 числа месяца, следующего за месяцем превышения, ИП начнет платить НДС.

Форма обратной связи

Все поля обязательны для заполнения

Где вы узнали о курсе?

ФИО

Источник

Рейтинг

1 – совсем не понравилось 10 – очень понравилось

Комментарий

Продолжить →