Как правило, налог по таким дивидендам удерживается сразу за рубежом, но декларировать доходы и платить налоги в РФ тоже нужно. Подавать налоговую декларацию нужно в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
▸ Штраф за нарушение этого срока — минимум 1000 руб., максимум — 30% от суммы налога, подлежащего уплате на основании этой декларации.
▸ Штраф за неуплату налога — 20% от суммы налога и 40%, если не платить намеренно.
▸ А еще будут начисляться пени.
Дивидендные выплаты в РФ облагаются по ставке 13%, но сколько платить, если с вас уже удержали налог за рубежом? Ответ довольно простой: как правило, то, что с вас удержали, можно перезачесть и доплатить оставшуюся разницу уже в России. Например, налог 13% делится на 2 части: 10% с вас удерживают зарубежные компании, а еще 3% нужно доплатить в ваш налоговый орган по месту жительства, подав декларацию 3-НДФЛ.
Перезачесть налоги возможно, если со страной, к которой относятся ваши акции, есть
соглашение об избежании двойного налогообложения. Список стран довольно большой, по этому поводу можно не переживать. Посмотреть его можно
на сайте ФНС России.
Сейчас популярны акции американских компаний. По ним как раз и нужно платить налог в формате 10% + 3%, но только если заполнена специальная форма W-8BEN. Этот документ подтверждает, что вы не являетесь налоговым резидентом США, и дает вам право платить вместо 30% всего 13%. Эту форму вы можете подписать у своего брокера, как правило, дистанционно. Однако, если вы торгуете иностранными акциями, выпущенными не в США, то форма W-8BEN не действует, так как дивиденды компаний других стран облагаются другими налогами. В каждой стране свои условия.
Если вы все же торгуете американскими акциями, не заполняли форму W-8BEN и вдруг заплатили налог по ставке 30%, это не освобождает вас от декларирования доходов. Разницу между 30% и 13% получить не удастся.
30% — без подписания формы W-8BENВы должны самостоятельно подтвердить уплату 30% в IRS (Служба внутренних доходов) США путем заполнения налоговой декларации и предоставления формы 1042-S (ее обычно получают от брокера). Иначе заплатите еще +13%.
10% + 3% — при подписании формы W-8BEN10% + 3% нужно самостоятельно оплатить в налоговую службу РФ. Форма W-8BEN подтвердит, что вы не являетесь налоговым резидентом в США.
Финансовый результат рассчитывается в рублях РФ.
Очевидно, что этот вариант более выгоден, тем более всегда можно обратиться в контактный центр брокера, если у вас есть вопросы.
Доплатить 3% в налоговую инспекцию самостоятельно нужно не позднее 15 июля следующего года. Необходимо подтвердить:
▸ полученный от источников в США доход;
▸ уплаченный налог, который удержали в США.
Для этого до 30 апреля следующего года вы можете обратиться в налоговую службу по месту прописки либо подать налоговую декларацию в электронном виде на сайте nalog.ru. К налоговой декларации нужно приложить следующие документы:
▸ отчет брокера;
▸ платежный документ (если выплата была не на брокерский счет);
▸ отчет налогового агента 1042-S;
▸ отчет о выплатах депозитария (опционально).
Решение принимает соответствующая налоговая служба. Могут быть запрошены дополнительные документы.
Вернут ли вам уже удержанные 30% налога, если вы подпишете форму W-8BEN?Да, если вы оформите пересчет налога в течение года. Для этого до истечения календарного года, в котором был удержан налог, нужно подать поручение на пересчет налога по каждой выплате, а также поручение и форму W-8BEN, действующую на дату выплаты.