Налоги в повседневной жизни
Давайте для начала проверим ваши знания о налогах. Как вы думаете, будет ли уплачен налог в указанных ситуациях?
Я получаю авторское вознаграждение за напечатанную книгу.
Я получаю пособие по уходу за ребенком.
Я учусь в институте и получаю стипендию на банковскую карту.
Я продал квартиру через год владения.
Я купил килограмм черешни в магазине.
Я получаю годовую премию от работодателя.
Каждый из вас ежедневно сталкивается с налогами, например:
Вы купили продукты. Получили чек. В чеке отдельной строкой указан налог на добавленную стоимость (НДС).
Вы получили зарплату. Ваш работодатель выплатил ее, удержав налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В данном случае он выступает налоговым агентом.
Вы получили доход от продажи машины или квартиры — нужно заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Что же такое налог?
Как вы заметили, налоги бывают разные. Их может удерживать третье лицо (например, компания-работодатель), иногда они входят в состав цены товара, а некоторые налоги мы обязаны самостоятельно перечислить в бюджет. Итак, давайте разбираться, что такое налог, на что идут налоги, когда и каким образом их нужно платить.
В самом простом виде налог — это обязательный платеж в пользу государства, который мы делаем в предусмотренных законодательством случаях.
Налог — это обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им по праву собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств с целью финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п. 1 ст. 8 НК РФ).
Налог — это индивидуально безэквивалентное движение денежных средств от человека к государству, осуществляемое на основании принуждения со стороны власти, с целью формирования денежного фонда, используемого для выполнения государством своих функций (Налоги и налогообложение. 6-е изд. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской.— СПб.: Питер, 2009. — С. 24).
Налог — это индивидуально безэквивалентное движение денежных средств от человека к государству, осуществляемое на основании принуждения со стороны власти, с целью формирования денежного фонда, используемого для выполнения государством своих функций (Налоги и налогообложение. 6-е изд. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской.— СПб.: Питер, 2009. — С. 24).
Налог — это обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им по праву собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств с целью финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п. 1 ст. 8 НК РФ).
Налог — это индивидуально безэквивалентное движение денежных средств от человека к государству, осуществляемое на основании принуждения со стороны власти, с целью формирования денежного фонда, используемого для выполнения государством своих функций (Налоги и налогообложение. 6-е изд. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской.— СПб.: Питер, 2009. — С. 24).
Налог — это индивидуально безэквивалентное движение денежных средств от человека к государству, осуществляемое на основании принуждения со стороны власти, с целью формирования денежного фонда, используемого для выполнения государством своих функций (Налоги и налогообложение. 6-е изд. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской.— СПб.: Питер, 2009. — С. 24).
Налоги взимаются, в частности, с результатов экономической деятельности организаций или физических лиц, проще говоря, с доходов.
Налоги уплачивает организация или физическое лицо. Налоги исторически взимаются только в денежной форме.
Благодаря налогам происходит пополнение бюджета государства, который используется для выполнения государством своих функций.
Уплата налогов происходит в обязательном порядке. Это наша обязанность, а не право.
Ст. 57 Конституции РФ
Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Налоги являются обезличенной формой платежа: они уплачиваются в бюджет, а не являются целевым сбором на нужды определенных государственных организаций. Это то, что отличает налоги от сборов.
Отличия сбора от налога заключаются в том, что:
Например, таможенные сборы, сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- сбор является индивидуально возмездным платежом, то есть взимается за конкретные действия государственных структур в отношении налогоплательщика;
- сбор не является обезличенным платежом, то есть платежи используются на нужды определенных государственных организаций.
Например, таможенные сборы, сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
На что идут налоги?
Вы можете задаваться вопросом:
1. Фискальная функция.
Благодаря налогам государство может выполнять свои функции, используя полученные средства. Налоговые поступления распределяются государством с учетом его потребностей и задач. Как вы думаете, на что могут идти уплаченные вами налоги?
Я исправно плачу налоги, но на что идут эти средства?
На закупку медикаментов для больниц.
На обустройство парков и детских площадок.
На формирование «копилки», которой я смогу потом воспользоваться.
2. Регулирующая функция.
Государство поддерживает отдельные категории граждан или отрасли экономики, вводя налоговые льготы или дифференцированные ставки налогообложения. Например:
▸
▸
▸
▸
налоговые льготы для граждан (расскажем об этом в других частях курса)
налоговые льготы или специальные налоговые режимы для отдельных отраслей (например, налог на добычу полезных ископаемых для добывающих предприятий)
упрощенная система налогообложения для предприятий малого и среднего бизнеса
налоговые льготы для самозанятых
За что и как мы платим налоги?
Мы уже упоминали, что налогоплательщиком могут быть физические или юридические лица, которые по закону обязаны уплачивать налоги.
Объектом налогообложения, то есть основанием для взимания налога, могут выступать:
имущество
доход, прибыль
другое
реализация (добавленная стоимость)
13%, 15%, 18%, 20%, 22%
25%
Налоговая ставка — это размер налога, установленный на единицу измерения объекта налогообложения.
Например, стандартные ставки:
Подробнее ставки основных налогов мы рассмотрим далее.
Ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Чем выше доход, тем выше ставка.
Основная ставка налога на прибыль организаций.
Любой налог предполагает наличие налогового периода — отрезка времени, за который определяется налоговая база и рассчитывается сумма налога. Например, ежеквартально, раз в месяц или раз в год.
Налог может уплачиваться:
Самостоятельно — так организации уплачивают налог на прибыль, а физические лица — имущественные налоги.
Через налогового агента — лицо, которое по закону обязано исчислить и удержать соответствующий налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет. В этой роли может выступать компания-работодатель или банк.
Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах, страховых взносах. Законы субъектов РФ и нормативные акты органов местного самоуправления также принимаются на основе НК РФ.
Налоговое законодательство динамично развивается и изменяется. Если вы обращаетесь за разъяснениями к какому-либо законодательному акту, включая НК РФ, обращайте внимание на актуальность версии и сроки вступления в силу изменений в нормы.
Виды налогов
Перечень налогов в нашей стране установлен Налоговым кодексом Российской Федерации. Кроме того, существуют специальные налоговые режимы, которые регулируются отдельными федеральными законами (налог на профессиональный доход и автоматизированная упрощенная система налогообложения). Далее мы приведем список основных налогов.
Местные налоги
Региональные налоги
Федеральные налоги
Вводятся на территории муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Исключение — города федерального значения Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, в которых местные налоги вводятся и регулируются законами субъектов РФ.
Устанавливаются только НК РФ, их обязательно платить на всей территории РФ.
Действуют на территориях субъектов РФ в соответствии с НК РФ и законодательными актами субъектов РФ.
Федеральные налоги и сборы
Также к федеральным налогам относятся:
- Акцизы.
- Водный налог.
- Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
- Налог на добычу полезных ископаемых.
- Государственная пошлина.
Что облагается
Реализация товаров, работ, услуг, а также имущественных прав.
Ставка
▸ 20% (стандартная ставка)
▸ 10% (отдельные виды продовольственных, медицинских, детских товаров)
▸ 7% (для налогоплательщиков на УСН при доходах от 250 до 450 млн руб. в год)
▸ 5% (для налогоплательщиков на УСН при доходах от 60 до 250 млн руб. в год)
▸ 0% (экспорт)
Кто платит
Юридические лица и индивидуальные предприниматели.
Реализация товаров, работ, услуг, а также имущественных прав.
Ставка
▸ 20% (стандартная ставка)
▸ 10% (отдельные виды продовольственных, медицинских, детских товаров)
▸ 7% (для налогоплательщиков на УСН при доходах от 250 до 450 млн руб. в год)
▸ 5% (для налогоплательщиков на УСН при доходах от 60 до 250 млн руб. в год)
▸ 0% (экспорт)
Кто платит
Юридические лица и индивидуальные предприниматели.
Что облагается
Прибыль организации, дивиденды
Ставка
▸ 25% (стандартная ставка)
▸ 0% (применяется, например, для образовательных или медицинских организаций и иных категорий, указанных в НК РФ, в отношении дивидендов — при соблюдении ряда условий)
▸ 10% (например, отдельные виды доходов иностранных организаций — сдача в аренду судов, самолетов и др.)
▸ 13% — дивиденды, полученные от участия в российских компаниях
▸ 15% — дивиденды, полученные иностранными компаниями от участия в российских компаниях
Кто платит
Юридические лица — российские и иностранные организации, ведущие деятельность или получающие доходы от источников в РФ.
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются (п. 1 ст. 246 НК РФ):
▸ российские организации;
▸ иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.
Прибыль организации, дивиденды
Ставка
▸ 25% (стандартная ставка)
▸ 0% (применяется, например, для образовательных или медицинских организаций и иных категорий, указанных в НК РФ, в отношении дивидендов — при соблюдении ряда условий)
▸ 10% (например, отдельные виды доходов иностранных организаций — сдача в аренду судов, самолетов и др.)
▸ 13% — дивиденды, полученные от участия в российских компаниях
▸ 15% — дивиденды, полученные иностранными компаниями от участия в российских компаниях
Кто платит
Юридические лица — российские и иностранные организации, ведущие деятельность или получающие доходы от источников в РФ.
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются (п. 1 ст. 246 НК РФ):
▸ российские организации;
▸ иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.
Что облагается
Доходы физического лица (в некоторых случаях за вычетом расходов), дивиденды
Ставка
Прогрессивная:
1. Ставка от 13% до 22% (основные доходы):
▸ 13% – для совокупных доходов до 2,4 млн руб. в год включительно
▸ 15% – от 2,4 млн до 5 млн руб. в год
▸ 18% – от 5 млн до 20 млн руб. в год
▸ 20% – от 20 млн до 50 млн руб. в год
▸ 22% – свыше 50 млн руб. в год
2. Ставка от 13% до 15% (иные виды доходов):
▸ 13% – для совокупных доходов до 2.4 млн руб. в год включительно
▸ 15% – свыше 2,4 млн руб. в год
Плоская:
▸ 9% (отдельные виды доходов)
▸ 15% (доходы нерезидентов РФ в виде: дивидендов от участия в российских организациях, процентов по вкладам в российских банках)
▸ 30% (доходы нерезидентов РФ, за исключением отдельных видов)
▸ 35% (выигрыши и призы в проводимых в целях рекламы мероприятиях)
Кто платит
Физические лица — налоговые резиденты РФ и налоговые нерезиденты, получающие доходы от источников в РФ.
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (п.1 ст. 207 НК РФ).
Доходы физического лица (в некоторых случаях за вычетом расходов), дивиденды
Ставка
Прогрессивная:
1. Ставка от 13% до 22% (основные доходы):
▸ 13% – для совокупных доходов до 2,4 млн руб. в год включительно
▸ 15% – от 2,4 млн до 5 млн руб. в год
▸ 18% – от 5 млн до 20 млн руб. в год
▸ 20% – от 20 млн до 50 млн руб. в год
▸ 22% – свыше 50 млн руб. в год
2. Ставка от 13% до 15% (иные виды доходов):
▸ 13% – для совокупных доходов до 2.4 млн руб. в год включительно
▸ 15% – свыше 2,4 млн руб. в год
Плоская:
▸ 9% (отдельные виды доходов)
▸ 15% (доходы нерезидентов РФ в виде: дивидендов от участия в российских организациях, процентов по вкладам в российских банках)
▸ 30% (доходы нерезидентов РФ, за исключением отдельных видов)
▸ 35% (выигрыши и призы в проводимых в целях рекламы мероприятиях)
Кто платит
Физические лица — налоговые резиденты РФ и налоговые нерезиденты, получающие доходы от источников в РФ.
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (п.1 ст. 207 НК РФ).
Что облагается
Реализация товаров, работ, услуг, а также имущественных прав
Ставка
▸ 20% (стандартная ставка)
▸ 10% (отдельные виды продовольственных, медицинских, детских товаров)
▸ 7% (для налогоплательщиков на УСН при доходах от 250 до 450 млн руб. в год)
▸ 5% (для налогоплательщиков на УСН при доходах от 60 до 250 млн руб. в год)
▸ 0% (экспорт)
Кто платит
Юридические лица и индивидуальные предприниматели.
Реализация товаров, работ, услуг, а также имущественных прав
Ставка
▸ 20% (стандартная ставка)
▸ 10% (отдельные виды продовольственных, медицинских, детских товаров)
▸ 7% (для налогоплательщиков на УСН при доходах от 250 до 450 млн руб. в год)
▸ 5% (для налогоплательщиков на УСН при доходах от 60 до 250 млн руб. в год)
▸ 0% (экспорт)
Кто платит
Юридические лица и индивидуальные предприниматели.
Что облагается
Прибыль организации, дивиденды
Ставка
▸ 25% (стандартная ставка)
▸ 0% (применяется, например, для образовательных или медицинских организаций и иных категорий, указанных в НК РФ, в отношении дивидендов — при соблюдении ряда условий)
▸ 10% (например, отдельные виды доходов иностранных организаций — сдача в аренду судов, самолетов и др.)
▸ 13% — дивиденды, полученные от участия в российских компаниях
▸ 15% — дивиденды, полученные иностранными компаниями от участия в российских компаниях
Кто платит
Юридические лица — российские и иностранные организации, ведущие деятельность или получающие доходы от источников в РФ.
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются (п. 1 ст. 246 НК РФ):
▸ российские организации;
▸ иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.
Прибыль организации, дивиденды
Ставка
▸ 25% (стандартная ставка)
▸ 0% (применяется, например, для образовательных или медицинских организаций и иных категорий, указанных в НК РФ, в отношении дивидендов — при соблюдении ряда условий)
▸ 10% (например, отдельные виды доходов иностранных организаций — сдача в аренду судов, самолетов и др.)
▸ 13% — дивиденды, полученные от участия в российских компаниях
▸ 15% — дивиденды, полученные иностранными компаниями от участия в российских компаниях
Кто платит
Юридические лица — российские и иностранные организации, ведущие деятельность или получающие доходы от источников в РФ.
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются (п. 1 ст. 246 НК РФ):
▸ российские организации;
▸ иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.
Что облагается
Доходы физического лица в некоторых случаях за вычетом расходов, дивиденды
Ставка
Прогрессивная:
1. Ставка от 13% до 22% (основные доходы):
▸ 13% – для совокупных доходов до 2,4 млн руб. в год включительно
▸ 15% – от 2,4 млн до 5 млн руб. в год
▸ 18% – от 5 млн до 20 млн руб. в год
▸ 20% – от 20 млн до 50 млн руб. в год
▸ 22% – свыше 50 млн руб. в год
2. Ставка от 13% до 15% (иные виды доходов):
▸ 13% – для совокупных доходов до 2.4 млн руб. в год включительно
▸ 15% – свыше 2,4 млн руб. в год
Плоская:
▸ 9% (отдельные виды доходов)
▸ 15% (доходы нерезидентов РФ в виде: дивидендов от участия в российских организациях, процентов по вкладам в российских банках)
▸ 30% (доходы нерезидентов РФ, за исключением отдельных видов)
▸ 35% (выигрыши и призы в проводимых в целях рекламы мероприятиях)
Кто платит
Физические лица — налоговые резиденты РФ и налоговые нерезиденты, получающие доходы от источников в РФ.
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (п.1 ст. 207 НК РФ).
Доходы физического лица в некоторых случаях за вычетом расходов, дивиденды
Ставка
Прогрессивная:
1. Ставка от 13% до 22% (основные доходы):
▸ 13% – для совокупных доходов до 2,4 млн руб. в год включительно
▸ 15% – от 2,4 млн до 5 млн руб. в год
▸ 18% – от 5 млн до 20 млн руб. в год
▸ 20% – от 20 млн до 50 млн руб. в год
▸ 22% – свыше 50 млн руб. в год
2. Ставка от 13% до 15% (иные виды доходов):
▸ 13% – для совокупных доходов до 2.4 млн руб. в год включительно
▸ 15% – свыше 2,4 млн руб. в год
Плоская:
▸ 9% (отдельные виды доходов)
▸ 15% (доходы нерезидентов РФ в виде: дивидендов от участия в российских организациях, процентов по вкладам в российских банках)
▸ 30% (доходы нерезидентов РФ, за исключением отдельных видов)
▸ 35% (выигрыши и призы в проводимых в целях рекламы мероприятиях)
Кто платит
Физические лица — налоговые резиденты РФ и налоговые нерезиденты, получающие доходы от источников в РФ.
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (п.1 ст. 207 НК РФ).
Ставка применяется к следующим доходам резидентов РФ:
- зарплата, премии
- доходы от сдачи в аренду имущества
- проценты по вкладам в иностранных банках
- доход по векселям, доходы в натуральной форме, выигрыши участников азартных игр и лотерей и др.
Ставка применяется к следующим доходам резидентов РФ:
- доходы от продажи имущества
- дивиденды
- доходы от операций с ценными бумагами и ПФИ, реализации долей в российских организациях
- доходы по ИИС
- доходы по операциям с ЦФА и дивиденды по ЦФА
- проценты по вкладам в российских банках
- страховые выплаты по договорам страхования
- доходы в виде имущества, полученного в дар (подарок)
- «северные» надбавки и некоторые виды доходов, связанные с проведением СВО
- и др.
Региональные налоги
А также налог на игорный бизнес.
Что облагается
Транспортные средства: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.
Ставка
В рублях в зависимости от технических характеристик транспортного средства (на единицу лошадиных сил и др.)
Кто платит
Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ).
Транспортные средства: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.
Ставка
В рублях в зависимости от технических характеристик транспортного средства (на единицу лошадиных сил и др.)
Кто платит
Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ).
Что облагается
Недвижимое имущество, находящееся на территории РФ (земельные участки не признаются объектом обложения налогом на имущество организаций), принадлежащее организациям или переданное во временное владение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению (ст. 374 НК РФ).
Ставка
Не может превышать 2.5% от стоимости имущества (в зависимости от вида имущества) (ст.380 НК РФ)
Кто платит
Юридические лица, имеющие имущество, подлежащее налогообложению.
Недвижимое имущество, находящееся на территории РФ (земельные участки не признаются объектом обложения налогом на имущество организаций), принадлежащее организациям или переданное во временное владение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению (ст. 374 НК РФ).
Ставка
Не может превышать 2.5% от стоимости имущества (в зависимости от вида имущества) (ст.380 НК РФ)
Кто платит
Юридические лица, имеющие имущество, подлежащее налогообложению.
Что облагается
Транспортные средства: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.
Ставка
В рублях в зависимости от технических характеристик транспортного средства (на единицу лошадиных сил и др.)
Кто платит
Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ).
Транспортные средства: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.
Ставка
В рублях в зависимости от технических характеристик транспортного средства (на единицу лошадиных сил и др.)
Кто платит
Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ).
Что облагается
Недвижимое имущество, находящееся на территории РФ (земельные участки не признаются объектом обложения налогом на имущество организаций), принадлежащее организациям или переданное во временное владение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению (ст. 374 НК РФ).
Ставка
Не может превышать 2.5% от стоимости имущества (в зависимости от вида имущества) (ст.380 НК РФ)
Кто платит
Юридические лица, имеющие имущество, подлежащее налогообложению.
Недвижимое имущество, находящееся на территории РФ (земельные участки не признаются объектом обложения налогом на имущество организаций), принадлежащее организациям или переданное во временное владение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению (ст. 374 НК РФ).
Ставка
Не может превышать 2.5% от стоимости имущества (в зависимости от вида имущества) (ст.380 НК РФ)
Кто платит
Юридические лица, имеющие имущество, подлежащее налогообложению.
Местные налоги
А также туристический налог.
Что облагается
Земельные участки, расположенные на территории РФ.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог (cт. 389 НК РФ).
Ставка
0,3–1,5% от кадастровой стоимости земельного участка в зависимости от вида (направления использования) земельного участка
Кто платит
Организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения согласно НК РФ.
Земельные участки, расположенные на территории РФ.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог (cт. 389 НК РФ).
Ставка
0,3–1,5% от кадастровой стоимости земельного участка в зависимости от вида (направления использования) земельного участка
Кто платит
Организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения согласно НК РФ.
Что облагается
Дом, квартира, апартаменты, комната, гараж, машино-место, строение, расположенные на территории РФ, а также доля в перечисленном.
Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество (п. 1 ст. 401 НК РФ):
▸ жилой дом;
▸ квартира, комната;
▸ гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс;
▸ объект незавершенного строительства;
▸ иные здание, строение, сооружение, помещение.
Ставка
0,1–2,5% от кадастровой стоимости объекта
Кто платит
Физические лица-собственники имущества, подлежащего налогообложению.
Дом, квартира, апартаменты, комната, гараж, машино-место, строение, расположенные на территории РФ, а также доля в перечисленном.
Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество (п. 1 ст. 401 НК РФ):
▸ жилой дом;
▸ квартира, комната;
▸ гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс;
▸ объект незавершенного строительства;
▸ иные здание, строение, сооружение, помещение.
Ставка
0,1–2,5% от кадастровой стоимости объекта
Кто платит
Физические лица-собственники имущества, подлежащего налогообложению.
Что облагается
Земельные участки, расположенные на территории РФ.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог (cт. 389 НК РФ).
Ставка
0,3–1,5% от кадастровой стоимости земельного участка в зависимости от вида (направления использования) земельного участка
Кто платит
Организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения согласно НК РФ.
Земельные участки, расположенные на территории РФ.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог (cт. 389 НК РФ).
Ставка
0,3–1,5% от кадастровой стоимости земельного участка в зависимости от вида (направления использования) земельного участка
Кто платит
Организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения согласно НК РФ.
Что облагается
Дом, квартира, апартаменты, комната, гараж, машино-место, строение, расположенные на территории РФ, а также доля в перечисленном.
Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество (п. 1 ст. 401 НК РФ):
▸ жилой дом;
▸ квартира, комната;
▸ гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс;
▸ объект незавершенного строительства;
▸ иные здание, строение, сооружение, помещение.
Ставка
0,1–2,5% от кадастровой стоимости объекта
Кто платит
Физические лица-собственники имущества, подлежащего налогообложению.
Дом, квартира, апартаменты, комната, гараж, машино-место, строение, расположенные на территории РФ, а также доля в перечисленном.
Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество (п. 1 ст. 401 НК РФ):
▸ жилой дом;
▸ квартира, комната;
▸ гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс;
▸ объект незавершенного строительства;
▸ иные здание, строение, сооружение, помещение.
Ставка
0,1–2,5% от кадастровой стоимости объекта
Кто платит
Физические лица-собственники имущества, подлежащего налогообложению.
Кто контролирует сбор налогов
Налоговые органы бывают трех уровней:
Федеральный уровень
Региональный уровень
Местный уровень
▸
▸
▸
Федеральный: Центральный аппарат ФНС России.
Региональный: Управления ФНС России по субъектам РФ.
Местный: инспекции Межрегиональной налоговой службы (МНС) по районам, городам без районного деления и районам в городах, а также инспекции межрайонного уровня.
ФНС России контролирует соблюдение законодательства о налогах и сборах, следит за правильностью исчисления налогов, полнотой и своевременностью их уплаты.
Ниже идут территориальные органы ФНС России в соответствующих субъектах РФ, которые контролируют соблюдение налогового законодательства на территории определенного субъекта.
Межрайонные налоговые инспекции, инспекции по районам и городам, в которых нет районного деления. Они контролируют исполнение налогового законодательства подведомственными юридическими и физическими лицами.
ФНС России является федеральным органом исполнительной власти, находящимся в ведении Минфина России.
Чат с Алексом
Сейчас мы чаще всего общаемся с налоговыми органами дистанционно через личный кабинет на сайте ФНС России или через мобильное приложение.
Налоги — это непростая тема, поэтому мы так подробно о них рассказали.
Предлагаем вам изучить остальные разделы «Вашего налогового помощника». Это поможет вам чувствовать себя увереннее в теме налогов.
Как платить их правильно и своевременно?
Влечет ли нарушение налогового законодательства штрафы и другие формы ответственности?
ФНС России контролирует, чтобы мы своевременно и в полном объеме платили налоги. Подробнее об этом и об ответственности за неуплату налогов мы поговорим в других разделах курса.
