Индивидуальный инвестиционный счет

Итак, давайте разбираться! Брокеры и управляющие компании дают инвестору возможность инвестировать через индивидуальный инвестиционный счет — ИИС. Если инвестор открыл счет до 31.12.2023 г., то он может воспользоваться одним из двух типов налоговых вычетов: вычет на взнос (тип А) или вычет на доход (тип Б).

С января 2024 года на смену старому счету пришел ИИС третьего типа (ИИС-3). Такой ИИС дает право инвестору одновременно получать два типа налоговых вычетов – на взнос и на доход.

Можно вернуть 13% (но не более 15% -- ) от суммы взноса на ИИС. Инвестор может получить до 52 000 рублей налога в год при ставке НДФЛ 13% или до 60 000 рублей в год при ставке 15%.--

Вычет на взносы (Тип А)

Можно получить освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов от операций с ценными бумагами на ИИС.

Вычет на доходы (Тип Б)

Решение о возможности возврата НДФЛ в сумме, превышающей 52 000 рублей, принимает ФНС России, если был удержан НДФЛ по ставке 15% (п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 210, ст. 219.1 НК РФ).

Это интересно!

Давайте я подробнее расскажу о вычетах и об условиях их получения.

Вычет на взнос

Его можно получать начиная со следующего года после открытия ИИС.

Вы можете вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Делать взносы на ИИС-3 можно без ограничений по сумме. А вот ИИС, который был открыт до 31.12.2023 г., вы можете пополнять только до 1 000 000 рублей в год. Однако максимальная сумма взноса на ИИС, с которой можно получить вычет, — 400 000 рублей. То есть вернуть получится до 52 000 рублей в год (но не более 60 000 рублей, если был удержан НДФЛ 15%). При этом сумма вычета ограничена размером реально уплаченных налогов.

Важно: налог должен быть фактически уплачен (например, НДФЛ удержан с зарплаты, сдачи в аренду, процентов по вкладам и др.).

Открываете ИИС. Например, в Сбере.

Пополняете ИИС. Делать взносы на счет можно ежегодно.

Уже в следующем году возвращаете 13% или 15% от суммы пополнения ИИС в текущем году. Вы можете вернуть до 52 000 рублей в год при ставке НДФЛ 13% или до 60 000 рублей в год при ставке 15%.

Рассмотрим несколько ситуаций. Сколько денег вы получите в виде возврата налога (налогового вычета) в зависимости от вашего годового дохода и суммы взноса на ИИС.

Пример 1

Допустим, ваш официальный доход за год составил 100 000 рублей. Фактически вы заплатили 13 000 рублей налогов. Даже если вы внесли на ИИС 300 000 рублей, возврат не может быть более 13 000 рублей. Именно эту сумму вы получите.

Размер налогового вычета ограничен суммой в 400 000 рублей в год, то есть вернуть можно только 52 000 рублей.

Пример 3

Если официальный доход за год составил 600 000 рублей, фактически вы заплатили 78 000 рублей НДФЛ. Допустим, за этот год вы внесли на ИИС 300 000 рублей. Вы сможете вернуть 39 000 рублей.

Пример 5

Допустим, официальный доход за год составил 1 000 000 рублей, фактически уплачено 130 000 рублей налогов. И за этот год на ИИС вы внесли 600 000 рублей. В этом случае вам вернут 52 000 рублей. Это максимальная сумма возврата налога за год, даже если вы внесли на ИИС больше 400 000 рублей.

Давайте поясним некоторые примеры:

Вычет на доход

Позволяет не платить НДФЛ с инвестиционного дохода на ИИС от сделок купли-продажи ценных бумаг, финансовых инструментов и с купонов по облигациям.
Освободить от налога на доход по ИИС-3 можно до 30 000 000 рублей суммарно за весь срок действия ИИС-3 и по всем договорам на ведение ИИС-3, прекращенным в одном налоговом периоде. По старому ИИС таких ограничений нет.

У инвестора №1 — 20 000 000 рублей, с этой прибыли не нужно платить НДФЛ.

Пример

Инвестиционный доход по итогам владения ИИС-3 составил:

У инвестора №2 — 30 000 000 рублей, с этой прибыли не нужно платить НДФЛ.

У инвестора №3— 40 000 000 рублей, 30 000 000 из них не будет облагаться налогом, а с оставшихся 10 000 000 рублей придется заплатить НДФЛ. Банк как налоговый агент рассчитает и удержит сумму налога.

Вычет на взнос можно получить в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

Как оформить налоговый вычет?

Для получения вычета на доход нужны следующие документы:

По ИИС, открытым до 31.12.2023 г.

Заявление на закрытие ИИС.
Справка из ФНС, что вы не получали вычет на взнос, а также, что у вас не было других ИИС (за исключением случаев открытия ИИС для перевода всех активов с другого ИИС, который закрывается).

Справка, подтверждающая получение дохода, облагаемого по ставке 13% и 15%, в соответствующем налоговом периоде. Например, справка о доходах и суммах налога физического лица (ранее она называлась 2-НДФЛ).

Как это работает:

Для получения налогового вычета на взнос в стандартном порядке необходимо передать документы в ФНС России одним из способов: через личный кабинет на сайте ФНС России, через личный кабинет на сайте Госуслуги, через платный сервис по возврату налогов. Например, на сайте СберБанка, лично обратившись в ФНС России в вашем городе.

1. Брокер или Управляющая компания сформирует пакет документов за прошлый год и в течение первого квартала отправит его в ФНС России в электронном виде.

2. Вам останется только подписать предзаполненное заявление на вычет электронной подписью в личном кабинете налогоплательщика.

3. Налоговая служба за 30-ти дней проверит документы и в течение 15-ти дней после принятия положительного решения перечислит сумму вычета на ваш банковский счет.

По ИИС-3

Заявление на закрытие ИИС.
Справка из ФНС, что в течение срока действия договора на ведение ИИС вы не имели одновременно более трех договоров на ведение ИИС (за исключением случаев открытия ИИС для перевода всех активов с другого ИИС, который закрывается).

Условия инвестирования и особенности ИИС

И еще несколько особенностей:

Можно открыть ИИС-3 и трансформировать его в ИИС со старыми условиями, которые распространяются на ИИС, открытый до 31.12.2023 г. Для этого нужно подать заявление в ФНС до 30.04.2025 г.
ИИС, открытый до 31.12.2023 г., можно перевести от одного брокера к другому с сохранением прежних условий. Для этого необходимо открыть ИИС у нового брокера, а затем закрыть у старого. При открытии нужно указать, что он открывается с целью перевода от другого брокера ИИС старого типа, не трансформированного в ИИС-3.

Если у вас есть ИИС, который был открыт до 31.12.2023 г., то есть 2 варианта:

1. Продолжать пользоваться им на прежних условиях. Но пока он действует, не получится открыть ни одного ИИС третьего типа.

2. Трансформировать его в ИИС третьего типа. При переводе учтётся срок владения старым ИИС, но не более 3-х лет. Например, если вы владели старым ИИС 2 года, то учтется срок 2 года, если 5 лет — учтется 3 года.

ИИС от управляющей компании

Наталья, вы упоминали, что вас интересует работа с управляющей компанией. Если вы не готовы самостоятельно совершать сделки на ИИС, можете открыть его в управляющей компании и выбрать готовую стратегию инвестирования.

В рамках доверительного управления ИИС — это счет, на который инвестор (физическое лицо) вносит денежные средства, а управляющая компания инвестирует эти денежные средства в акции, облигации и другие ценные бумаги.

ИИС, открытый в управляющей компании, предполагает наличие готовой инвестиционной стратегии, нацеленной на получение доходности, превышающей инфляцию и ставки по банковским депозитам в рублях, за счет купонного дохода, роста курсовой стоимости, а также активного управления портфелем акций или облигаций различных эмитентов с ограничением рисков на определенном уровне. Также стратегия может предполагать инвестирование в инвестиционные паи биржевых паевых инвестиционных фондов, открытых паевых фондов и в депозитарные расписки.

ИИС позволяет не только получить потенциальный доход за счет роста стоимости ценных бумаг и выплат купонов по облигациям, но и увеличить сумму инвестиций на 13% (15%) за счет налогового вычета. Открыть ИИС с готовой стратегией дистанционно можно, например, в «Сбербанк Онлайн».

Проверьте себя

Алекс, теперь все понятно! Мне подходит ИИС от управляющей компании с готовыми стратегиями инвестирования.

Я планирую сам покупать ценные бумаги и получать налоговые вычеты.

← Назад

Далее →

Хорошо, что каждый нашел для себя приемлемый способ инвестирования. Давайте я расскажу вам еще про один — вложение в драгоценные металлы. Принято считать, что драгметаллы всегда будут в цене и не смогут обесцениться до нуля. Поэтому в периоды экономической нестабильности они служат защитой для инвесторов.

А я хочу попробовать самостоятельно инвестировать на короткой дистанции и периодически снимать деньги. Поэтому выберу пока брокерский счет.